税法科目房产税与契税法真题试卷及答案对比分析.docVIP

税法科目房产税与契税法真题试卷及答案对比分析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

2.某企业2023年有一处地下建筑物，为商业用途房产，房产原值80万元。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。则该企业2023年应缴纳的房产税为（）元。

A.3528

B.4032

C.5040

D.6720

3.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

B.房屋赠与，由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按每期付款金额计征契税

D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由受让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

4.甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。则针对此业务，下列说法正确的是（）。

A.甲企业缴纳契税和土地增值税

B.乙企业缴纳契税和土地增值税

C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税

5.某公司2023年购进一处房产，2024年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2024年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

6.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税

7.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两居室住房与丙某交换一套四居室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（）。

A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元

B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

8.下列各项中，应作为契税计税依据的是（）。

A.房屋买卖的成交价格

B.房屋交换时的价格差额

C.国有土地使用权出让的成交价格

D.以上都是

9.某企业2024年委托施工企业建造物资仓库，8月底办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担经营风险，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A.3.6

B.4.52

C.4.8

D.5.24

10.下列关于契税法的表述中，错误的是（）。

A.契税实行3%-5%的幅度税率

B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，免征契税

C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，应缴纳契税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列房产中，免征房产税的有（）。

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的各类学校自用的房产

2.下列关于契税纳税义务人的说法，正确的有（）。

A.土地、房屋典当，承典人为契税纳税人

B.土地使用权赠与，受赠人为契税纳税人

C.土地使用权交换，交换双方均为契税纳税人

D.房屋买卖，买受人为契税纳税人

3.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。

A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

B.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据

C.投资联营的房产，共担风险的，以房产余值为计税依据

D.投资联营的房产，不承担风险，只收取固定收入的，以租金收入为计税依据

4.下列行为中，应征收契税的有（）。

A.以土地、房屋权属作价投资入股

B.以土地、房屋权属抵债

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.企业分立中，派生方承受原企业房屋权属

5.下列关于房产税纳税地点的表述，正确的有（）。

A.房产税在房产所在地缴纳

B.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税

C.纳税人在外地的房产，应向纳税人机构所在地税务机关缴纳房产税

D.无租