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税法科目土地增值税清算真题练习及答案精校

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）

A.转让国有土地使用权的企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.出租房产的个人

D.转让旧房的个体工商户

2.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况是（）

A.建成后产权属于全体业主所有的

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

C.建成后有偿转让的

D.以上三种情况均可

3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）

A.契税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.印花税

4.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.5

B.7

C.10

D.15

5.某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，该办公楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元（其中印花税10.5万元）。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.961.65

B.990.75

C.1010.5

D.1025.35

6.下列关于土地增值税清算中有关利息支出扣除的说法，正确的是（）

A.能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除

B.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不得扣除

C.全部使用自有资金，没有利息支出的，利息支出不得扣除

D.金融机构同类同期贷款利率不能作为利息扣除限额的计算标准

7.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，在进行土地增值税清算时，其成本费用（）

A.不予扣除

B.按实际发生额扣除

C.按规定计算分摊扣除

D.视具体情况确定是否扣除

8.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）

A.补缴和追征税款

B.采取税收保全措施

C.核定其应纳税额

D.加收滞纳金

9.土地增值税采用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

10.下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的是（）

A.超过贷款期限的利息部分

B.加罚的利息

C.已售精装修房屋的装修费用

D.未取得有效凭证的开发费用

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）

A.企业将自有房产用于抵债

B.房地产开发企业将开发产品用于职工福利

C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

D.以房地产作价入股投资于非房地产企业

2.计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本有（）

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.基础设施费

3.下列各项中，属于土地增值税清算条件的有（）

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

4.土地增值税扣除项目中的“与转让房地产有关的税金”包括（）

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.印花税

5.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有（）

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.印花税

6.下列关于土地增值税清算政策的表述，正确的有（）

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

B.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

7.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

C.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

8.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）

A.建房贷款超期支付的利息

B.开发小区的排污费、绿化费

C.出售旧房过程中发生的评估费用

D.取得土地使用权时办理登记的手续费

9.土地增值税清算时，关于扣除项目的确定，下列说法正确的有（）

A.房地产开发企业办理土地增值税清算时，除另有规定外，计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据清算项目的实际情况进行分摊

B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

C.房