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税务自查报告怎么填

企业基本情况应首先明确，包括企业名称、统一社会信用代码、成立日期、注册地址、实际经营地址、法定代表人姓名及身份证号码、财务负责人姓名及联系方式、企业类型、所属行业、经营范围、注册资本、企业所得税征收方式（查账征收/核定征收）、增值税纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）、主要经营产品或服务、上一纳税年度营业收入、利润总额、已缴税额等基础信息。需详细说明企业采用的会计核算制度（如企业会计准则、小企业会计准则）、执行的税收政策（如是否属于高新技术企业、小微企业，是否享受研发费用加计扣除、西部大开发等税收优惠政策），以及财务软件名称、是否使用电子发票、是否开通网上办税等情况。

增值税自查需全面覆盖销项税额、进项税额及特殊业务处理。销项税额方面，重点核查应税销售收入确认是否完整，是否存在未开票收入未及时申报、视同销售行为未计提销项税额（如将自产或委托加工货物用于集体福利、无偿赠送他人等）、价外费用未合并计税（如手续费、违约金、包装费等）、混合销售或兼营行为适用税率错误、应税服务销售额未按规定缴纳增值税等问题。需逐笔核对主营业务收入、其他业务收入明细账与增值税纳税申报表的逻辑关系，检查是否存在收入确认时间滞后（如发出商品未及时确认收入）、人为调节申报期间等情况。同时，核查开具发票的合规性，包括发票开具范围是否符合规定（如免税项目是否开具增值税专用发票）、发票税率或征收率选择是否准确、发票备注栏是否按规定填写（如建筑服务、不动产销售等）、是否存在虚开发票或接受虚开发票的风险。进项税额方面，需核查抵扣凭证的真实性、合法性和合规性，重点检查增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、代扣代缴税收缴款凭证等是否符合抵扣条件，是否存在用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额未转出，是否存在取得的发票与实际经营业务不符（如发票开具方与收款方不一致）、发票开具内容与实际采购内容不符、逾期认证或比对不符的发票抵扣进项税额等问题。需逐笔核对进项税额抵扣明细与相关原始凭证，关注固定资产、无形资产、不动产进项税额分期抵扣政策的执行情况，以及进项税额转出的及时性和准确性（如发生非正常损失的购进货物及相关应税劳务、服务的进项税额是否按规定转出）。特殊业务处理方面，需核查进出口业务的免抵退税申报是否准确（如出口货物离岸价确认是否正确、免抵退税不得免征和抵扣税额计算是否准确）、适用简易计税方法的项目是否单独核算、差额征税项目的扣除额是否符合规定、红字发票的开具是否符合流程等。

企业所得税自查应围绕收入、成本费用、资产、税收优惠等方面展开。收入总额方面，需核查是否存在少计或迟计应税收入的情况，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入及其他收入是否完整确认，是否存在将应税收入计入不征税收入或免税收入、关联交易价格不公允导致收入转移、视同销售行为未调增应纳税所得额（如将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资等）、跨年度收入未按权责发生制确认等问题。需重点关注政府补助的税务处理（区分应税收入与不征税收入）、国债利息收入和居民企业之间股息红利等免税收入的合规性、分期收款方式销售货物的收入确认时间、视同销售收入的计量基础等。成本费用扣除方面，需核查扣除项目的真实性、合法性和合理性，重点检查成本结转是否与收入配比（如是否存在多转成本或提前结转成本）、费用支出是否符合税前扣除条件（如是否取得合法有效凭证、是否属于当期费用）、是否存在超限额扣除项目未做纳税调整（如业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、捐赠支出、利息支出等）、是否存在不得扣除项目在税前扣除（如税收滞纳金、罚金罚款、与经营活动无关的支出等）。需逐笔核对成本费用明细账与相关凭证，关注大额异常支出（如大额会议费、咨询费、服务费等）的真实性，核查是否存在虚增成本费用、费用资本化与费用化划分错误、计提而未实际发生的费用在税前扣除等问题。资产税务处理方面，需核查固定资产折旧是否符合税法规定（如折旧年限、残值率、折旧方法是否与税法一致，加速折旧政策的适用是否符合条件）、无形资产摊销是否准确（如摊销年限、自行研发无形资产加计扣除的处理）、长期待摊费用的摊销是否合规（如开办费、租入固定资产改良支出等）、资产损失扣除是否符合规定（如是否按规定申报、相关证明资料是否齐全）。同时，关注存货计价方法的一致性、投资资产的计税基础及处置损益的税务处理、生物资产的折旧计提等。税收优惠方面，需核查享受税收优惠的条件是否持续符合（如高新技术企业的研发投入占比、科技人员占比是否达标）、优惠事项是否按规定备案或留存备查（