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2025年拍卖师拍卖税务稽查应对专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖税务稽查应对专题试卷及解析

2025年拍卖师拍卖税务稽查应对专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、税务稽查部门在检查拍卖企业时，下列哪项文件通常不被列为必查资料？

A、拍卖成交确认书

B、委托拍卖合同

C、企业员工花名册

D、拍卖标的清单

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务稽查重点关注与交易直接相关的凭证和合同，如成交

确认书、委托合同和标的清单。员工花名册与税务稽查核心目的关联性较低，除非涉及

工资薪金个税专项检查。知识点：税务稽查资料范围。易错点：考生可能误认为所有企

业档案都会被检查。

2、拍卖企业收取的佣金收入，其增值税适用税率通常为？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税政策，拍卖佣金属于”经纪代理服务”，适用6%

税率。A是小规模纳税人征收率，C是交通运输业税率，D是货物销售税率。知识点：

增值税税率分类。易错点：混淆不同应税行为的税率适用。

3、税务稽查中发现某拍卖行将文物拍卖收入计入”其他应付款”科目，这种行为可

能涉嫌？

A、合理避税

B、账外经营

C、正常挂账

D、会计差错

【答案】B

【解析】正确答案是B。将收入计入负债科目属于典型的隐瞒收入手段，构成账外

经营。A是合法行为，C需有合理商业理由，D通常是无意的。知识点：税务稽查重点。

易错点：可能误判为会计处理问题。

4、拍卖企业代委托方扣缴个人所得税时，适用的税目通常是？

A、工资薪金所得

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B、经营所得

C、财产转让所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。拍卖品属于财产转让，适用20%财产转让所得税目。A是

雇佣所得，B是个体户所得，D是中奖等偶然所得。知识点：个人所得税税目分类。易

错点：容易混淆财产转让与偶然所得。

5、税务稽查人员要求拍卖企业提供近三年的电子账簿，企业最晚应在多少日内提

供？

A、3日

B、7日

C、15日

D、30日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《税收征管法》实施细则，提供账簿资料期限一般不

超过7日。A过短，D过长，C无明确依据。知识点：税务稽查程序时限。易错点：可

能误记为15日。

6、拍卖企业发生跨省拍卖业务，其增值税纳税地点通常是？

A、拍卖发生地

B、企业注册地

C、委托方所在地

D、买受人所在地

【答案】B

【解析】正确答案是B。固定业户应向机构所在地申报纳税，这是增值税属地管理

原则。A是营业税旧规，C、D无依据。知识点：增值税纳税地点。易错点：受营业税

思维影响。

7、税务稽查发现某拍卖行将佣金收入拆分为”服务费”和”咨询费”，这种行为可能被

认定为？

A、合理筹划

B、混合销售

C、分解收入

D、兼营业务

【答案】C

【解析】正确答案是C。人为拆分收入属于分解收入避税，是稽查重点。A需合法，

B是同一销售行为，D是不同业务。知识点：避税行为认定。易错点：可能误认为正常

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业务分类。

8、拍卖企业接受税务稽查时，下列哪项权利是法律明确赋予的？

A、拒绝提供资料

B、要求稽查人员回避

C、自行决定检查时间

D、修改原始凭证

【答案】B

【解析】正确答案是B。纳税人有权要求与案件有利害关系的稽查人员回避。A、C、

D均违法。知识点：纳税人权利。易错点：可能误记其他选项为权利。

9、拍卖标的为不动产时，委托方应缴纳的税种通常不包