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2025年财税业务测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.2025年1月，某增值税小规模纳税人（非湖北省）销售自产货物取得含税收入30.3万元，适用的征收率为（）。

A.1%B.3%C.5%D.6%

2.甲企业为2025年认定的科技型中小企业，当年发生研发费用1000万元（未形成无形资产），其可在企业所得税税前加计扣除的金额为（）。

A.750万元B.1000万元C.1200万元D.1500万元

3.2025年，居民个人王某通过个人所得税APP填报专项附加扣除时，其年满3周岁的双胞胎子女在读幼儿园，父母均年满65周岁（王某为独生子女），则王某每月可享受的专项附加扣除总额为（）。

A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元

4.2025年3月，某企业将一台2023年购入的生产设备对外销售（未抵扣进项税额），原值50万元，已提折旧10万元，售价41.2万元（含税）。该笔业务应缴纳的增值税为（）。

A.0.4万元B.0.8万元C.1.2万元D.1.6万元

5.根据2025年税收征管新规，纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服，申请行政复议的期限为（）。

A.自知道处罚决定之日起15日内B.自知道处罚决定之日起30日内

C.自知道处罚决定之日起60日内D.自知道处罚决定之日起90日内

6.2025年，某白酒生产企业销售自产白酒10吨，取得不含税收入50万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。该企业应缴纳的消费税为（）。（白酒消费税税率：20%加0.5元/500克）

A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元

7.2025年，某企业因经营需要占用基本农田5亩用于建设仓库（当地耕地占用税适用税额为30元/平方米），应缴纳的耕地占用税为（）。（1亩≈666.67平方米）

A.7.5万元B.15万元C.22.5万元D.30万元

8.2025年，某上市公司实施股票期权激励计划，员工张某行权时，股票的市场价为25元/股，行权价为15元/股，行权数量为1万股。张某行权时应缴纳的个人所得税适用的税率为（）。

A.3%B.10%C.20%D.25%

9.2025年，某企业因财务人员疏忽，2023年企业所得税汇算清缴时少缴税款80万元（占应纳税额的25%），税务机关发现后，要求其补缴税款并加收滞纳金。该笔税款的追征期为（）。

A.3年B.5年C.10年D.无限期

10.2025年，某物流企业拥有自有土地5000平方米（其中办公区占地2000平方米，仓储区占地3000平方米），当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米。若仓储用地可享受50%减征优惠，该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.3.5万元B.4万元C.4.5万元D.5万元

11.2025年，某外贸企业出口一批货物，适用增值税免退税政策。该批货物的购进成本为200万元（取得增值税专用发票，税率13%），出口离岸价为30万美元（汇率1:7）。已知退税率为11%，该企业可申请的出口退税额为（）。

A.22万元B.26万元C.28万元D.33万元

12.2025年，某企业将一栋自用办公楼转为投资性房地产（采用成本模式计量），原值1000万元，已提折旧200万元，公允价值1500万元。该业务应确认的企业所得税应税收入为（）。

A.0万元B.800万元C.1000万元D.1500万元

13.2025年，个体工商户李某全年经营所得为120万元（无其他所得），已预缴个人所得税20万元。李某当年应补缴的个人所得税为（）。（经营所得税率：超过50万元的部分，税率35%，速算扣除数65500元）

A.15.45万元B.21.45万元C.25.45万元D.31.45万元

14.2025年，某企业接受关联方债权性投资1000万元，权益性投资200万元（债资比超过2:1）。当年支付关联方利息80万元（金融企业同期同类贷款利率为6%）。该企业可在税前扣除的利息支出为（）。

A.24万元B.36万元C.48万元D.80万元

15.2025年，某企业因违规排放污染物被环保部门责令整改，并被税务机关核定征收环境保护税。已知该企业排放大气污染物当量数为1000，当地大气污染物税额为3元/当量，应缴纳的环保税为（）。

A.20