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包1：审计业务招标评分标准

在审计服务的采购过程中，一套科学、严谨、透明的招标评分标准是确保遴选出最具实力、最能满足需求的审计服务机构的核心环节。它不仅是招标方意志的体现，也是规范评审行为、保障评审结果客观公正的“指挥棒”。本文将从评分标准的基本原则、核心构成要素、权重分配考量以及注意事项等方面，深入探讨如何构建一套行之有效的审计业务招标评分标准。

一、评分标准制定的基本原则

审计业务招标评分标准的制定，应始终遵循以下基本原则，以确保其严肃性和有效性：

1.客观性与公正性原则：评分标准应尽可能量化，减少主观臆断。指标设定应基于项目实际需求和审计服务的普遍特性，对所有投标人一视同仁，避免倾向性条款。

2.全面性与重点性原则：评分要素应覆盖审计服务的关键环节和核心能力，同时突出对项目成功至关重要的因素，如审计团队资质、审计方案的针对性与可行性等。

3.科学性与可行性原则：指标设计应科学合理，权重分配应反映各因素的相对重要性。评分方法应简便易行，便于评审专家理解和操作，确保评审过程高效有序。

4.导向性原则：评分标准应引导投标人关注服务质量、专业能力和履约能力，而非单纯追求低价。鼓励投标人提供创新的审计方法和增值服务。

二、评分要素的核心构成与权重考量

一套完整的审计业务招标评分标准通常包含以下核心要素，各要素的权重分配需结合项目具体情况（如项目规模、复杂程度、风险等级等）综合确定。

（一）投标人资质与综合实力（建议权重：20%-30%）

此部分旨在评估投标人是否具备承接本项目审计业务的基本条件和整体能力。

1.营业执照与执业资质：

*依法注册并有效存续的独立法人资格。

*具备国家有关主管部门颁发的有效审计执业资格证书，且在有效期内。

*若项目有特殊资质要求（如证券期货相关业务审计资格等），应明确列出并作为评分点。

2.审计团队配置：

*项目负责人：具备与项目规模和复杂程度相匹配的执业年限、类似项目审计经验、专业技术职称及职业资格（如注册会计师）。其过往业绩和专业声誉是重要考量。

*核心审计人员：团队成员的数量、专业背景（如财务、审计、法律、工程等）、执业资格、相关经验及稳定性。应强调团队的整体专业素养和协作能力。

*项目负责人及核心成员需提供相关证明材料，并承诺在审计期间的稳定性。

3.投标人业绩与声誉：

*近三年内完成的类似规模、类似类型审计项目的数量、质量及客户评价。可要求提供中标通知书或合同关键页等证明。

*投标人在行业内的声誉，是否获得过相关荣誉或资质认证。

*近三年内是否存在违法违规行为、重大行政处罚或不良执业记录（此项可设为“一票否决”或扣分指标）。

（二）审计工作方案与技术实力（建议权重：35%-45%）

此部分是评审的重中之重，旨在评估投标人对项目的理解程度、审计思路的清晰度、方法的科学性以及技术保障能力。

1.对项目背景及审计需求的理解：

*对招标项目的审计目标、范围、重点、难点及风险点的分析是否准确、到位。

*对委托方需求的响应程度。

2.审计总体思路与框架：

*审计策略是否得当，审计程序设计是否完整、合理，能否有效实现审计目标。

*审计组织方式、人员分工是否清晰、高效。

3.具体审计程序与方法：

*针对不同审计领域（如财务报表、内部控制、专项合规等）拟采取的具体审计程序、抽样方法、取证策略等。

*是否运用现代审计技术与工具（如数据分析、审计软件等）提高审计效率和质量。

4.质量控制与风险防范措施：

*投标人内部质量控制体系的健全性，以及针对本项目将采取的质量控制措施（如三级复核制度的具体落实）。

*识别、评估和应对审计风险的具体方案。

5.审计进度计划与时间保障：

*审计工作的总体时间安排是否合理，各阶段（如进场、实施、报告初稿、沟通、定稿等）的时间节点是否明确且满足招标要求。

*确保按时完成审计任务的保障措施。

（三）服务承诺与增值服务（建议权重：15%-25%）

此部分评估投标人提供审计服务的质量承诺、配合程度以及可能提供的超出基本要求的增值服务。

1.审计服务质量承诺：

*对审计报告的真实性、准确性、完整性和合规性的承诺。

*对审计工作底稿规范性、保密性的承诺。

*关于审计意见类型的承诺应谨慎，避免不切实际的保证。

2.审计周期与效率承诺：

*严格遵守双方商定的审计工作计划和时间节点，确保按时提交审计成果。

3.沟通与配合：

*与委托方及被审计单位的沟通机制是否顺畅，能否及时响应委托方的需求和疑问。

*积极配合委托方的各项协调工作。

4.后续服务与答疑：

*审计报告出具后，提供必要的解释