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会计档案管理办法

1．总则

1.1.根据《会计档案管理办法》等法规及单位实际情况等建立健全会计档案管理办法。

1．2．保障单位会计工作正常开展，保证单位会计资料合规、真实、完整，提高会计工作质量和效率。

会计档案定义

会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

书面会计档案

下列书面会计资料应当进行归档:

会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;

会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;

财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;

其他会计资料，见“会计基础工作管理制度.docx”其他会计资料内容。

4.电子会计档案

同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案:

形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输;

使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序;

使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系;

采取有效措施,防止电子会计档案被篡改;

建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;

形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。

满足上述条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。

5.会计档案形成

财务部人员按照归档范围和归档要求,负责定期整理应归档的会计资料，装订成册，编制会计档案保管清册。

6.会计档案内部移交

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管三年，期满之后，由财务部编制移交清册，移交单位档案机构统一保管。

纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交,且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。

单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当检验保存电子会计档案的载体及其技术环境，应当检测电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性，符合要求的才能接收。

7.会计档案使用

经单位负责人批准，可以提供查阅或者复制会计档案，并办理登记手续；查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、涂封和抽换，严禁篡改和损坏会计档案。

会计档案一般不得借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。会计档案及其复制件需要携带、寄运或者传输至境外的,应当按照国家有关规定执行。

会计档案借用者应当妥善保管和使用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整,并在规定时间内归还。

会计档案保管

会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

会计档案的保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限（最低保管期限），从会计年度终了后的第一天算起。

序号

档案名称

保管期限

备注

一

会计凭证

1

原始凭证

30年

2

记账凭证

30年

二

会计账簿

3

总账

30年

4

明细账

30年

5

日记账

30年

6

固定资产卡片

固定资产报废清理后保管5年

7

其他辅助性账簿

30年

三

财务会计报告

8

月度、季度、半年度财务会计报告

10年

9

年度财务会计报告

永久

四

其他会计资料

10

银行存款余额调节表

10年

11

银行对账单

10年

12

资产盘点明细表

10年

13

资产债务权益对账表

10年

14

纳税申报表

10年

15

会计档案移交清册

30年

16

会计档案保管清册

永久

17

会计档案销毁清册

永久

16

会计档案鉴定意见书

永久

会计档案签定

单位档案管理机构牵头会计档案鉴定工作，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满,确无保存价值的会计档案，可以销毁。

10.会计档案销毁

单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。

单位负责人、档案管理机构负责人、财务部负责人、档案管理机构经办人、财务部经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

单位