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财务混乱整改后报告

为全面规范财务管理秩序，提升财务工作质效，我单位针对前期暴露出的财务混乱问题开展专项整改。本次整改坚持问题导向，聚焦制度漏洞、操作不规范、监管缺位等核心矛盾，通过“查问题、定措施、抓落实、建机制”闭环管理，推动财务工作从“无序”向“有序”、从“粗放”向“精细”转变。现将整改情况汇报如下：

一、整改背景与问题溯源

前期，因内部管理松弛、制度执行流于形式、财务人员专业能力不足等多重因素叠加，我单位财务工作出现系统性混乱。具体表现为：一是会计基础工作薄弱，原始凭证缺失、会计科目混用、账目核对不及时等问题突出，2021年至2023年6月期间累计发现未附审批单的费用报销凭证176份，涉及金额89.3万元；二是资金管理失控，存在大额资金支付未履行集体决策程序、备用金长期挂账、银行账户多头开设等现象，其中某部门备用金挂账超1年金额达12.7万元，3个银行账户因长期未使用形成“睡眠户”；三是内控制度失效，财务审批与执行、出纳与会计等不相容岗位未严格分离，部分经济业务“一人包办”，2022年某笔50万元设备采购款仅凭经办人员单方签字即完成支付；四是财务信息化滞后，现有财务系统功能单一，与业务系统数据未打通，导致财务数据与业务数据偏差率达15%以上，月度结账周期长达10个工作日。

经深入剖析，问题根源在于：一是思想认识偏差，管理层对财务规范重要性重视不足，存在“重业务、轻财务”倾向；二是制度体系不健全，现有财务制度多为框架性规定，缺乏具体操作细则，部分条款与现行政策脱节；三是人员配置不合理，财务部门仅3名专职人员，其中1人无会计从业资格，且承担行政、后勤等非财务工作，精力分散；四是监督机制缺位，内部审计部门未独立设置，近3年未开展专项财务审计，外部监管检查发现问题后整改不到位。

二、整改措施与实施过程

（一）全面清查，精准定位问题

成立由分管领导任组长、财务部门牵头、审计、纪检等部门参与的专项整改工作组，制定《财务混乱问题整改清单》，明确“账目清理、资金核查、制度排查、流程优化”四大任务。通过“拉网式”清查，重点核查2021年1月至2023年6月所有财务凭证、银行流水、合同协议及相关审批文件。共梳理凭证2.3万份，比对银行对账单368份，访谈业务经办人员52人次，形成《财务问题台账》，列明具体问题12类、47项，涉及金额213.6万元，为整改提供了精准“靶标”。

（二）立行立改，消除存量风险

1.规范会计基础工作。针对凭证缺失问题，逐笔追溯业务背景，补充完善审批单、合同、验收单等原始凭证，对无法补全的32笔费用（金额12.1万元），由经办人员出具情况说明并经分管领导签字确认后存档备查；针对科目混用问题，组织财务人员对照《政府会计制度》重新梳理经济业务类型，制定《会计科目使用指南》，明确23类常见业务的科目归属，对2021年以来的账目进行科目调整，涉及金额45.7万元；建立“日清月结”核对机制，每日核对现金日记账与库存现金，每月核对银行存款日记账与银行对账单，截至整改期末，现金账实差异率降至0，银行对账差异率控制在0.5%以内。

2.强化资金全流程管控。开展“资金安全专项整治”，一是清理银行账户，撤销3个“睡眠户”，保留账户全部纳入财务系统监管，实行“收支两条线”管理；二是规范资金审批，制定《资金支付管理办法》，明确5000元以下由部门负责人审批，5000元至5万元由分管领导审批，5万元以上需经党委会集体决策，所有支付均需通过财务系统发起电子审批，留痕可追溯；三是清理备用金挂账，向12名长期占用备用金人员发送《催缴通知》，明确30日内归还，逾期未还从工资中扣除。截至2023年10月底，累计收回备用金11.9万元，剩余0.8万元已签订分期还款协议。

3.重构内控制度体系。修订《财务管理制度》《内部审计办法》等核心制度，细化预算管理、费用报销、资产管理等15项操作流程；严格执行不相容岗位分离，将出纳与会计、审批与执行、采购与验收岗位彻底分离，新增1名专职会计人员，明确岗位职责清单；建立“财务+业务+审计”三方联审机制，重大经济业务需经业务部门初审、财务部门合规性审核、审计部门风险评估后再提交决策层，2023年7月以来共联审项目18个，核减不合理支出6.3万元。

4.推进财务信息化建设。投入45万元升级财务系统，新增预算管理、合同管理、电子审批等模块，与业务系统、税务系统实现数据互通；上线电子发票管理功能，通过OCR识别自动校验发票真伪，杜绝重复报销；建立财务数据看板，实时展示预算执行率、费用占比、资金流动等关键指标，为管理层提供决策支持。系统上线后，凭证录入效率提升40%，月度结账周期缩短至3个工作日，数据准确率达99.8%。

（三）固本强基，提升人员能力

开展“财务能力提升专项培训”