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税务考试试题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟B.酒C.食用油D.小汽车

答案：C

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.建筑面积

答案：A

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

8.下列属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林

答案：C

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

答案：B

10.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.货物承运人

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售服务

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列属于消费税税目的有（）

A.高档化妆品B.游艇C.实木地板D.电池

答案：ABCD

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.车船税C.契税D.印花税

答案：ABC

7.资源税的计税依据可以是（）

A.应税产品的销售额B.应税产品的销售数量C.应税产品的自用数量D.应税产品的开采数量

答案：AB

8.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.关税的计征方法有（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准税计征

答案：ABCD

10.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.一般纳税人销售货物一律适用13%的增值税税率。（）

答案：错误

3.企业发生的所有利息支出都可以在企业所得税前全额扣除。（）

答案：错误

4.委托加工的应税消费品，由受托方（除个人外）在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

答案：正确

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

6.房产税的征税范围包括农村的房屋。（）

答案：错误

7.资源税只对开采应税资源的单位征收，不对个人征收。（）

答案：错误

8.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）

答案：正确

9.进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）

答案：正确

10.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：纳税调整项目包括收入类、扣除类和资产类等。收入类如视同销售等；扣除类像业务招待费、广告费等限额扣除项目，还有不允许扣除的项目如税收滞