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企业存货管理制度

1.总则

根据企业内部控制规范等法规，结合企业实际情况，建立健全企业存货管理制度。

保障企业存货管理人员身心安全，保证企业存货安全和完整，提高企业存货管理工作和效率。

2.存货定义

存货是指企业用于生产经营活动的各种物资，包括原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、在产品、委外加工物资、半成品、产成品等。

原材料是指，站在企业角度而言，有单独名称，从外部单位（含子企业）获得的，并且在投入生产过程中转为产成品（含半成品）实体部分的物资，包括外购毛坯件、外购零件、外购部件、委外加工零件、委外加工部件。

辅助材料是指，站在企业角度而言，有单独名称，从外部单位（含子企业）获得的，并且在投入生产过程中不能转为产成品（含半成品）实体部分，但能辅助、改良、提高、增强产成品（含半成品）数量、性能和质量的物资，如助剂、催化剂、防腐剂、填充剂、颜料等。

包装物是指，站在企业角度而言，有单独名称，从外部单位（含子企业）获得的，并且为包装、储存和保管本企业的产成品或库存商品，并随同产成品或库存商品一起出售、出借或出租给外部单位（含子企业）的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、筐、罐、袋等。

低值易耗品是指，站在企业角度而言，有单独名称，从外部单位（含子企业）获得的，单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内），不作为固定资产的设备材料和工器具（生产，搬运，检查，维修，保洁，安全防护等）。

在产品是指，站在企业角度而言，正在生产现场处于生产加工过程中的原材料、零件、部件，已完工尚未入产成品库的产成品。

委外加工物资是指，企业委托外部单位加工尚未收回的生产物料。

半成品是指，站在企业角度而言，有单独名称，需要进一步加工成产成品的零件、部件等物料，包括自产零件，自产部件，委外加工零件，委外加工部件。

产成品是指企业已加工完工入产成品库、并且可以单独对外销售的商品。

外购毛坯件是指从外部单位取得的没有加工成零件的有独立名称的毛坯材料，如钢板，圆钢，钢管，铁块，铁皮，铸件，锻件等。

外购零件是指从外部单位取得的已将毛坯材料加工（锉、锯、钻、车、铣、刨、磨等）形成的有独立名称的零件。

外购部件是指从外部单位取得的已将数个零件组装（焊接，铆接，螺栓连接等）成的有独立名称的组装件。

自产零件是指，企业将外购毛坯件、外购零件加工形成的具有独立名称的零件。

自产部件是指，企业将外购毛坯件、外购零件、外购部件组装（焊接，铆接，螺栓连接等）形成的有独立名称的组装件。

委外加工零件是指，企业将外购毛坯件、外购零件、自产零件委托外部单位加工形成的具有独立名称的零件。

委外加工部件是指，企业将外购毛坯件、外购零件、外购部件、自产零件、自产部件委托外部单位加工和组装（焊接，铆接，螺栓连接等）形成的有独立名称的部件。

物资编号顺序：名称（三位）；式样，形状（三位）；颜色、气味、口味（三位）；长度、宽度、高度、面积、体积、重量、数量（三位）；材质（三位）；操作方式(手工，半自动，全自动；三位）；生产国，具体生产地（三位）；品牌（三位）。每两类物资编号以“．”相联。物资中间无类别，不编号跳过。型号规格是综合类别的，应是综合类别编号。物资编号是该物资的唯一标识。

物资名称顺序：生产国，具体生产地；式样，形状；颜色、气味、口味；长度、宽度、高度、面积，体积、重量、数量；材质；操作方式(手工，半自动，全自动）；综合类别（中间无类别）；品牌；名称。

3.管理职责

存货业务决策人员，存货业务执行人员，相互分离，职责明确，相互监督和制约。存货业务经办人员，存货业务验收人员，存货业务记账人员，存货业务收付款人员，相互分离，职责明确，相互监督和制约。

生产部是企业生产性存货归口管理部门，负责生产性存货变动的整体规划、预算、计划，监督指导企业生产性存货使用和保管部门合理使用和保管生产性存货，组织、指导、督促生产性存货清查，抽查复核生产性存货清查结果。

行政办是企业办公性存货归口管理部门，负责办公性存货变动的整体规划、预算、计划，监督指导企业办公性存货使用和保管部门合理使用和保管办公性存货，组织、指导、督促办公性存货清查，抽查复核办公性存货清查结果。

企业存货使用和保管部门是存货的具体责任单位，在企业存货归口管理部门的监督指导下合理使用和保管存货，负责存货使用、维护、维修、保管；负责存货清查的具体实施、确认和上报；根据主管领导批复对存货清查结果更新存货收发存明细账。

生产仓库负责保管原材料，辅助材料，包装物，生产用低值易耗品，半成品、产成品。生产车间负责使用和保管在产品。办公仓库负责保管办公用低值易耗品。企业人员负责使用和保管办公用低值易耗品。

财务部审核存货变动和相应收付款，并对这些业务进行会计核算；指导存货清查，抽查复核存货清查结果，根