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建筑工程结算及付款管理实施细则

第一章总则

第一条目的与依据

为规范建筑工程项目结算及付款行为，明确各参与方职责，确保工程资金合理、合规、及时支付，保障工程建设顺利进行，维护合同各方合法权益，依据国家相关法律法规、行业规范及公司合同管理规定，特制定本细则。

第二条适用范围

本细则适用于公司所有新建、扩建、改建的建筑工程项目（以下简称“项目”）的工程结算与付款管理。凡参与此类项目建设的公司内部各部门、施工单位、监理单位及其他相关单位，均应遵守本细则。

第三条基本原则

工程结算及付款管理应遵循以下原则：

（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规、政策及公司内部管理制度。

（二）合同优先原则：以工程施工合同及相关补充协议为基本依据，按合同约定办理结算与付款。

（三）客观公正原则：结算依据充分，计量准确，计价规范，付款审批程序合规。

（四）权责清晰原则：明确各部门及相关人员在结算与付款各环节的职责与权限。

（五）效益与风险平衡原则：在保证工程质量和进度的前提下，控制成本，防范资金风险。

第二章工程结算管理

第四条结算依据

工程结算应以以下文件为主要依据：

（一）经备案的工程施工合同及补充协议；

（二）中标通知书及投标文件（含已标价工程量清单）；

（三）经批准的施工组织设计、施工方案；

（四）经确认的工程变更单、现场签证单、索赔报告及批复文件；

（五）工程竣工图、施工图会审记录、设计交底纪要；

（六）国家及地方现行的计价规范、预算定额、取费标准及价格信息；

（七）工程验收合格证明文件及相关影像资料；

（八）其他与工程结算相关的有效文件。

第五条结算分类

工程结算分为预付款结算、进度款结算、竣工结算及其他约定结算（如甩项结算、专业分包结算等）。

第六条结算程序

（一）预付款结算：

1.施工单位根据合同约定，提交工程预付款支付申请，并附相关证明材料。

2.监理单位对申请材料的完整性、合规性进行审核，签署意见后报项目管理部门。

3.项目管理部门复核无误后，按审批权限报请审批。

4.审批通过后，财务部门依据审批文件及合同约定支付预付款。预付款的扣回方式及比例按合同约定执行。

（二）进度款结算：

1.申报：施工单位每月（或合同约定周期）末，根据实际完成的工程量，编制《工程进度款支付申请表》及相应的工程量计算书、形象进度说明、质量验收记录等支撑材料，报监理单位。

2.审核：监理单位在收到申请后，应在合同约定时间内对已完工程量进行核实，对工程质量、进度进行确认，审核计价的准确性，签署审核意见后报项目管理部门。

3.复核与审批：项目管理部门对监理审核意见及相关资料进行复核，重点关注工程量确认、变更签证的落实、计价依据的正确性等。复核完成后，按审批权限报请审批。

4.支付：财务部门根据审批通过的支付申请及发票，按合同约定支付工程进度款。累计支付进度款一般不超过合同总价的一定比例（按合同约定执行）。

（三）竣工结算：

1.竣工结算报告编制与提交：工程竣工验收合格后，施工单位应在合同约定时间内，依据结算依据，完整编制竣工结算报告及结算资料，经自检合格后提交监理单位。

2.监理单位审核：监理单位收到竣工结算报告及资料后，应在合同约定时间内进行审核，重点核查资料完整性、工程量真实性、变更签证有效性、计价合规性等，提出审核意见，并督促施工单位对发现的问题进行修正。审核完成后，将结算报告及监理审核意见一并报项目管理部门。

3.项目管理部门内部审核/委托审计：

*项目管理部门收到监理审核后的竣工结算报告后，可组织内部专业人员进行复核，或根据公司规定委托具有相应资质的工程造价咨询单位进行审计。

*审计单位应独立、客观、公正地开展审计工作，与施工单位进行充分核对，形成初步审计意见，并征求项目管理部门意见。

4.结算争议处理：对审计过程中出现的争议，由项目管理部门组织施工单位、监理单位及审计单位（如委托）进行协商解决；协商不成的，按合同约定的争议解决方式处理。

5.最终审批：竣工结算报告经审计或内部复核确认后，按公司规定的审批流程报请最终审批。

6.结算定案与支付：竣工结算经最终审批定案后，项目管理部门应与施工单位签订《工程竣工结算审定单》。财务部门依据审定单、合同约定及发票办理竣工结算尾款支付。

第三章工程付款管理

第七条付款依据

工程付款应以经审批的结算文件、有效的合同条款、合规的发票及相关付款申请材料为依据。

第八条付款程序

（一）施工单位根据审批通过的结算结果，提交工程付款申请，并开具符合要求的发票。

（二）项目管理部门对付款申请的金额、发票的合规性与结算审批结果的一致性进行审核。

（三）财务部门对付款申请的审批流程完整性、票据合规性及资金安排情况进行复核。

（四）按公司资金支