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函授审计学试题及答案

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.下列关于审计本质的表述中，正确的是（）。

A.审计是对被审计单位财务报表的真实性提供绝对保证

B.审计的核心是通过收集和评价证据，对经济活动的合法性、合规性和效益性发表意见

C.审计仅关注财务数据，不涉及非财务信息

D.内部审计与注册会计师审计的目标完全一致

2.注册会计师在执行审计业务时，下列行为中最可能损害独立性的是（）。

A.向被审计单位提供会计政策咨询服务

B.持有被审计单位5%的流通股股票

C.与被审计单位财务总监是大学同学，且每年仅节日互发祝福

D.审计项目组成员的配偶在被审计单位担任人力资源部普通员工

3.注册会计师在确定财务报表整体的重要性时，通常不需要考虑的因素是（）。

A.被审计单位的经营规模

B.财务报表使用者的需求

C.被审计单位以前年度的审计调整金额

D.行业监管要求的特殊披露事项

4.下列关于审计抽样的表述中，正确的是（）。

A.统计抽样比非统计抽样更能降低抽样风险

B.细节测试中使用变量抽样，控制测试中使用属性抽样

C.抽样风险可以通过扩大样本规模完全消除

D.误拒风险影响审计效率，误受风险影响审计效果

5.注册会计师在执行控制测试时，若确定的可容忍偏差率为5%，样本中发现的偏差率为3%，且总体偏差率上限为4.5%，则注册会计师应（）。

A.认为内部控制运行有效，减少实质性程序

B.认为内部控制运行无效，扩大实质性程序范围

C.重新选取样本进行测试

D.直接发表非无保留意见

6.注册会计师对被审计单位应收账款实施函证时，下列做法中不恰当的是（）。

A.对金额较大的应收账款账户全部函证

B.对关联方应收账款实施积极式函证

C.未收到回函的应收账款，直接确认其存在

D.函证过程由注册会计师直接控制发出和收回

7.被审计单位将2023年1月5日的销售收入提前确认至2022年12月31日，违反了财务报表的（）认定。

A.准确性、计价和分摊

B.完整性

C.截止

D.存在

8.注册会计师在审计中发现被审计单位存在重大未披露的关联方交易，且管理层拒绝调整，应发表的审计意见类型是（）。

A.无保留意见

B.保留意见或否定意见

C.无法表示意见

D.带强调事项段的无保留意见

9.下列关于管理层舞弊责任的表述中，正确的是（）。

A.注册会计师对发现管理层舞弊负有主要责任

B.管理层防止和发现舞弊的责任仅限于设计和执行内部控制

C.即使实施了合理的审计程序，注册会计师也可能无法发现所有舞弊

D.管理层凌驾于内部控制之上的行为不会影响审计意见类型

10.注册会计师完成审计工作后，对审计工作底稿的归档期限是（）。

A.审计报告日后30天内

B.审计报告日后60天内

C.财务报表批准报出日后30天内

D.财务报表批准报出日后60天内

二、多项选择题（每小题3分，共30分）

1.下列各项中，属于审计三方关系人的有（）。

A.被审计单位管理层

B.注册会计师

C.财务报表预期使用者

D.政府监管部门

2.注册会计师职业道德基本原则包括（）。

A.诚信

B.独立性

C.客观公正

D.专业胜任能力

3.注册会计师在风险评估阶段应实施的程序包括（）。

A.询问管理层和其他人员

B.分析程序

C.观察和检查

D.重新执行内部控制

4.下列关于内部控制五要素的表述中，正确的有（）。

A.控制环境是内部控制的基础，影响员工的控制意识

B.风险评估过程包括识别、分析和管理影响企业目标实现的风险

C.信息与沟通仅指财务信息的传递

D.控制活动是针对风险采取的具体措施

5.下列审计证据中，属于外部证据的有（）。

A.银行对账单

B.被审计单位管理层声明书

C.供应商开具的发票

D.注册会计师编制的存货监盘表

6.注册会计师在考虑期后事项时，需要区分的类型包括（）。

A.财务报表日后调整事项

B.财务报表日后非调整事项

C.财务报表日前未发现的重大错报

D.财务报表日后发生的重大诉讼

7.下列情况中，注册会计师应发表非无保留意见的有（）。

A.管理层限制注册会计师对存货实施监盘，且无法实施替代程序

B.被审计单位运用持续经营假设不适当，但已在财务报表中