填补税收征管真空地带促进平台经济健康发展.docx

研究报告

PAGE

1-

填补税收征管真空地带促进平台经济健康发展

一、平台经济税收征管现状分析

1.1平台经济税收征管的挑战

(1)随着互联网技术的飞速发展，平台经济已成为我国经济增长的新引擎。然而，平台经济税收征管面临着诸多挑战。首先，平台经济具有虚拟性、跨界性和动态性等特点，使得税收征管难以对其进行有效监管。例如，根据《中国互联网络信息中心》发布的《中国互联网发展统计报告》，截至2020年底，我国网络零售市场交易规模达到10.8万亿元，同比增长10.9%，但与此同时，税收征管难度也随之增加。以共享经济为例，如滴滴、美团等平台，其业务模式复杂，涉及多个环节，税收征管难度较大。

(2)其次，平台经济中存在大量个体经营者，其税收意识相对薄弱，税收申报和缴纳存在诸多问题。据《中国税务》杂志报道，2019年我国个体工商户税收收入仅占全部税收收入的约5%，而个体工商户的税收申报率却远低于企业。此外，平台经济中的代购、跨境购等业务，由于涉及跨境交易，税收征管难度更大。例如，某电商平台代购业务规模庞大，但因其涉及跨境交易，税收征管部门难以对其全面监管，导致税收流失。

(3)第三，平台经济税收征管涉及多个税种，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，税种繁多使得税收征管工作复杂。同时，平台经济中的税收征管存在地域差异，不同地区税收征管政策执行力度不一，导致税收征管效果不尽相同。据《中国税务》杂志报道，2019年我国增值税收入占全部税收收入的约40%，但平台经济中的增值税征管难度较大。以某电商平台为例，其业务覆盖全国，涉及多个税种，税收征管工作面临巨大挑战。

1.2现行税收征管政策及问题

(1)我国现行税收征管政策在平台经济领域取得了一定成效，但仍存在诸多问题。首先，税收优惠政策对平台经济的支持力度不足。据《中国税务》杂志报道，2019年我国增值税、企业所得税等税收优惠政策对中小企业的支持力度约为6%，而平台经济作为新兴领域，其税收优惠政策相对较少。例如，某知名电商平台，虽然享受了部分税收减免政策，但其税收负担仍然较重。

(2)其次，税收征管手段相对滞后，难以适应平台经济的发展需求。目前，我国税收征管主要依靠人工审核，工作效率较低。据《中国税务》杂志报道，2019年我国税收征管人工审核占比约为70%，而自动化审核占比仅为30%。以某电商平台为例，其业务规模庞大，涉及交易数据众多，人工审核难以满足税收征管需求。

(3)第三，税收征管信息共享机制不完善，导致税收征管效果不佳。据《中国税务》杂志报道，2019年我国税收征管信息共享机制覆盖面约为60%，仍有40%的税收征管信息未能实现共享。例如，某电商平台涉及多个税种，但由于信息共享机制不完善，导致税收征管部门难以全面掌握其税收情况，进而影响税收征管效果。

1.3税收征管真空地带的具体表现

(1)税收征管真空地带在平台经济中具体表现为税收监管盲区。例如，在共享经济领域，如共享单车、共享住宿等，由于服务提供者和消费者之间的交易往往通过线上平台完成，缺乏传统线下交易中的直接监管，导致税收征管难以触及。据《中国税务》杂志报道，2019年我国共享经济市场规模达到3.2万亿元，但税收征管覆盖面不足50%。

(2)另一方面，税收征管真空地带还体现在税收征管流程中的漏洞。例如，在跨境电商领域，由于跨境交易的特殊性，税收征管流程中存在监管漏洞。据《中国海关》杂志报道，2019年我国跨境电商交易规模达到1.2万亿元，但实际税收征管中存在大量逃税漏税现象。这些漏洞使得部分企业通过跨境电商平台逃避税收，形成税收征管真空地带。

(3)此外，税收征管真空地带还表现在税收政策执行的不一致性。不同地区、不同行业在税收政策执行上存在差异，导致一些企业能够利用政策差异规避税收。例如，某电商平台在不同地区的分支机构，可能因为税收优惠政策的不同，而在某些地区享受较低的税收负担，而在其他地区则面临较高的税收压力，形成税收征管真空地带。这种现象不仅影响了税收公平，也削弱了税收征管的效果。

二、税收征管真空地带的形成原因

2.1平台经济快速发展与税收征管滞后

(1)近年来，随着互联网技术的飞速发展，平台经济在我国呈现出爆发式增长，成为推动经济增长的新引擎。据《中国互联网络信息中心》发布的《中国互联网发展统计报告》显示，截至2020年底，我国网络零售市场交易规模达到10.8万亿元，同比增长10.9%。然而，在平台经济快速发展的同时，税收征管却相对滞后，难以跟上经济发展的步伐。以共享经济为例，共享单车、共享住宿等新兴业态的崛起，使得税收征管面临前所未有的挑战。据《中国税务》杂志报道，2019年我国共享经济市场规模达到3.2万亿元，但税收征管覆盖面不足50%，导致税收征管真空地带的出现。

(2)平台经济