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税务两测考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税种属于流转税（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.实木地板C.电脑D.高档化妆品

5.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.城镇土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

8.资源税的课税对象是（）

A.销售收入B.开采或生产应税产品的数量C.利润D.资产

9.纳税人销售不动产，其增值税纳税地点为（）

A.机构所在地B.不动产所在地C.纳税人居住地D.自行选择

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物

3.企业所得税中，准予扣除的项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分商品）

5.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

6.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产面积D.房产原值

7.以下属于个人所得税应税项目的有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税

10.税收征收管理的内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.一般纳税人销售货物均可开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.消费税的税率只有比例税率一种形式。（）

5.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

9.纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（）

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税允许按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款。

2.企业所得税中不征税收入有哪些？

答案：不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述消费税的特点。

答案：消费税特点有：征税项目具有选择性，征税环节具有单一性，平均税率水平较高且税负差异大，征收方法具有灵活性，税负具有转嫁性。

4.简述税收征管法中纳税申报的方式。

答案：纳税申报方式有直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报（如