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税务师考试题原题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.不经常发生应税行为的企业属于一般纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税

C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人

D.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

答案：C

2.下列项目中，属于增值税混合销售行为的是（）

A.商场销售空调并提供安装服务

B.汽车销售公司销售汽车同时销售汽车装饰用品

C.建材商店销售建材，也对外提供装饰装修服务

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

答案：A

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的次日

答案：C

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：C

5.某企业2022年1月1日向银行借款100万元，期限1年，年利率8%，按季支付利息。该企业2022年应在企业所得税前扣除的利息费用为（）万元。

A.8

B.4

C.6

D.2

答案：A

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）

A.子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除

C.住房贷款利息支出首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

D.大病医疗支出在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

答案：B

7.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气

B.人造石油

C.海盐

D.原煤

答案：B

8.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.货物运输合同以运输费用和装卸费用合计数为计税依据

C.借款合同以借款本金和利息合计数为计税依据

D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计金额为计税依据

答案：A

9.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人缴纳房产税

B.产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

D.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，不缴纳房产税

答案：C

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税实行一次课征制度

B.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税

C.纳税人进口自用应税车辆的，应自进口之日起90日内申报纳税

D.车辆购置税的税率为10%，但对新能源汽车减半征收

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.转让土地使用权

E.销售无形资产

答案：ABCE

2.下列各项中，适用增值税零税率的有（）

A.国际运输服务

B.航天运输服务

C.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

E.向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的播映服务

答案：ABCD

3.下列关于消费税税率的说法，正确的有（）

A.啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次

B.白酒消费税税率为20%加0.5元/500克

C.卷烟消费税在生产和批发环节均征收，批发环节税率为11%加0.005元/支

D.高档化妆品消费税税率为15%

E.实木地板消费税税率为5%

答案：ABCDE

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.未经核定的准备金支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

E.非广告性质的赞助支出

答案：ABCDE

5.下列属于个人所得