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企业内审标准化检查工具指南

一、适用情境与目标

本工具适用于企业内部审计部门开展常规合规性检查、专项流程审计、新制度落地验证等场景，旨在通过标准化检查系统梳理管理流程中的合规性与风险点，推动企业运营规范化、风险可控化。具体应用场景包括：

年度常规内审：覆盖各部门核心业务流程的全面检查；

专项审计：针对采购、财务、人力资源等高风险领域的深度核查；

制度验证：新管理制度推行后3-6个月的执行效果评估；

问题整改跟踪：对历史审计发觉问题的整改落实情况进行复核。

二、标准化操作流程

（一）准备阶段：明确检查范围与依据

确定检查对象：根据年度审计计划或专项需求，明确被审计部门/业务模块（如“销售合同管理流程”“固定资产盘点流程”）。

收集审计依据：梳理相关制度文件（如《企业采购管理办法》《合同管理规范》）、法律法规（如《会计法》《反不正当竞争法》）、行业标准及企业内部流程手册。

组建内审小组：由审计组长*（具备3年以上内审经验）牵头，配备业务专家（如财务、法务人员）及审计员，明确分工（如资料审查组、现场核查组）。

制定检查计划：包括检查时间、范围、方法（资料审阅、现场观察、抽样测试、人员访谈）、输出成果（检查报告、问题清单）及沟通机制（与被审计部门对接人*提前3个工作日确认安排）。

（二）实施阶段：系统检查与证据收集

资料审阅：

要求被审计部门提交近6个月的业务台账、审批记录、会议纪要、培训档案等资料；

重点核对资料的完整性（如“采购申请单是否包含部门负责人签字、预算编号”）、一致性（如“合同金额与发票金额是否匹配”）及合规性（如“费用报销是否符合‘一事一申请’原则”）。

现场核查：

实地观察业务流程执行情况（如“仓库收货环节是否核对送货单与采购订单”“生产车间是否按工艺文件操作”）；

随机抽取样本（如“抽取20份销售合同检查条款完整性”“抽查10笔费用报销凭证审批流程”），记录实际操作与制度要求的差异。

人员访谈：

与被审计部门负责人、关键岗位员工进行结构化访谈，知晓流程执行难点、制度认知情况及潜在风险；

访谈内容需形成《访谈记录表》，由访谈对象签字确认，保证信息可追溯。

（三）报告阶段：问题汇总与沟通确认

梳理检查结果：根据资料审阅、现场核查及访谈记录，分类汇总问题（如“制度执行类”“流程缺失类”“记录不规范类”），标注问题等级（一般、重要、重大）。

编制审计报告：包括检查背景、范围、方法、发觉问题（含问题描述、证据支撑、风险影响）、整改建议及责任部门，经审计组长*审核后定稿。

反馈沟通：与被审计部门负责人*召开沟通会，说明问题细节及整改要求，确认问题无异议后，双方签字留存《问题确认单》。

（四）整改跟踪阶段：闭环管理

制定整改计划：被审计部门需在收到报告后5个工作日内提交《整改计划表》，明确整改措施、责任人、完成及时限（一般问题不超过15个工作日，重大问题不超过30个工作日）。

整改过程跟踪：审计部门通过定期（每周1次）进度跟踪、现场复核等方式，监督整改进度，对延期整改的部门发出《整改提醒函》。

整改结果验证：整改期限届满后，审计部门对整改效果进行检查（如“重新抽查同类业务流程确认问题是否消除”“核对整改记录与实际执行情况”），形成《整改验证报告》，实现问题闭环管理。

三、检查表模板结构

以下为通用型内审检查表模板，可根据具体业务模块调整“检查项目”及“检查内容”：

检查模块

检查项目

检查内容与标准

检查方法

检查结果（符合/不符合/不适用）

问题描述（如不符合需注明）

整改要求

责任人

整改期限

制度建设

制度完整性

是否覆盖本模块全流程（如采购需包含“申请-审批-执行-验收-付款”环节）

资料审阅

□符合□不符合□不适用

如“缺失‘验收环节’制度条款”

10日内补充制度条款并宣贯

*

2024-XX-XX

流程执行

审批权限合规性

超过一定金额（如5万元）的采购是否经部门负责人及分管领导双签批

抽样测试（10份）

□符合□不符合□不适用

如“8万元采购单仅部门负责人签字”

严格执行分级审批制度，补充签字记录

*

2024-XX-XX

记录管理

原始凭证规范性

发票、合同、验收单等记录是否信息完整（名称、金额、日期、双方签字等要素无缺失）

资料审阅（20份）

□符合□不符合□不适用

如“3份发票缺少验收人签字”

完善凭证审核流程，明确签字责任

*

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风险控制

关键风险点防控

是否对“供应商资质审核”“付款条件约定”等风险点设置防控措施

现场核查+访谈

□符合□不符合□不适用

如“未建立供应商动态评估机制”

30日内建立供应商年度评估制度

*

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四、关键执行要点

客观公正原则：检查需以事实为依据，避免主观判断，所有问题需有书面、影像或访谈记录等支撑材料，保证可追溯。

风险导