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审计员2026年工作计划范文

2026年是公司深化改革、推进高质量发展的关键一年，作为审计部核心成员，结合公司年度战略目标、风险管理要求及内部审计发展规划，现围绕财务审计、内控合规、专项监督、数字化转型及团队能力建设五大核心领域，制定本年度具体工作计划如下：

一、财务审计：夯实基础，精准识别报表风险

以财务报表真实性、合法性、准确性为核心，重点聚焦收入确认、成本结转、资产减值等关键环节，覆盖合并报表范围内全部分子公司，计划完成12家一级子公司、25家二级子公司的年度财务审计，确保审计覆盖率100%。

（一）收入确认专项核查。针对制造业板块，重点核查新收入准则（CAS14）执行情况，尤其是定制化产品销售中“履约进度”计量的合理性。抽取2025年四季度及2026年一季度前20大订单（占板块收入35%以上），通过核对合同条款、验收单、物流记录及客户回函，验证“控制权转移时点”判断是否一致；对商贸流通板块，重点关注“总额法”与“净额法”适用边界，针对代理销售业务，核查供应商返利协议、库存责任划分文件，防止虚增收入。

（二）存货与成本匹配性审计。对存货占比超总资产20%的3家生产型子公司，实施“监盘+穿行测试”双轨制：监盘环节扩大抽盘比例至60%（2025年为50%），对价值高、易损耗的原材料（如电子元件、化工原料）增加第三方检测程序；成本结转环节，追踪BOM（物料清单）系统数据与实际领料单的一致性，重点检查2025年四季度因疫情导致的停工损失是否合理分摊，避免成本跨期调节。

（三）资产减值准备充分性评估。针对应收账款，结合2026年宏观经济形势及客户信用评级调整，对账龄超过1年且金额超500万元的12笔债权（合计金额1.8亿元）实施单独减值测试，通过查阅客户最新财务报表、司法涉诉记录及现金流预测，重新测算可收回金额；对长期股权投资，重点关注2023年收购的新能源子公司，因行业政策变化导致的估值调整，要求管理层提供第三方评估报告并复核关键假设（如补贴退坡影响、产能利用率）。

（四）跨期事项追溯审计。梳理2025年审计中发现的8项跨期调整事项（如未及时确认的费用、延迟入账的收入），对涉及金额超200万元的5项事项，延伸核查2026年1-6月账务处理，验证是否存在“前调后补”的持续性问题，同时完善《跨期事项管理指引》，明确财务部门需在每月结账后3个工作日内提交《跨期风险预警表》至审计部备案。

二、内控合规：穿透流程，强化风险闭环管理

以“查漏洞、促整改、建机制”为目标，围绕采购、销售、资金管理三大高风险业务流程，开展内控有效性专项审计，计划完成6个流程的全面测试、15个关键节点的穿行测试，推动内控缺陷整改率提升至90%以上（2025年为78%）。

（一）采购流程专项审计。针对2025年供应商管理专项审计中暴露的“准入标准执行不严”“框架协议履约率低”问题，2026年重点关注：①供应商准入环节，抽取2025年新增的50家供应商（占总供应商数量15%），复核资质文件（如生产许可证、质量认证）的真实性，对其中10家（涉及年采购额超8000万元）实施现场尽调，核查注册地址与实际经营地是否一致；②采购定价环节，对大宗原材料（如钢材、塑料粒子），对比市场价格指数（如MySteel、卓创资讯）与实际采购价，分析偏差超5%的交易（2025年此类交易占比12%），检查是否履行“比价-审批-备案”程序；③合同履约环节，抽取20份框架协议（占年度采购金额25%），核查实际交货数量、质量与合同约定的匹配度，对履约率低于80%的3家供应商，追踪采购部门是否按条款执行违约追责。

（二）销售与收款流程审计。聚焦信用风险与资金回笼，重点审计：①信用审批环节，对2025年新增的30家客户（信用额度超500万元），复核信用评估报告的依据（如资产负债率、历史回款记录），对其中8家（涉及授信总额1.2亿元）的外部信用报告（如企查查、中诚信）进行交叉验证；②销售返利管理，针对快消品板块执行的“阶梯返利”政策，抽取2025年四季度前10大客户（占板块收入40%），核对销售台账与返利计算表，验证“销量达标”与“返利兑现”的勾稽关系，防止通过预提返利调节利润；③应收账款管理，对超期30天以上的账款（2025年末余额9500万元），追踪催收记录，对6个月以上未收回的3笔大额账款（合计4200万元），要求业务部门提交“司法追偿方案”并评估可行性。

（三）资金管理专项审计。以“资金安全”为核心，重点检查：①银行账户管理，全面梳理全级次公司银行账户（预计230个），核对开户许可、预留印鉴与实际使用情况，对2025年新开立的15个账户（主要为子公司异地项目账户），验证是否履行“总部审批-定期报告”程序；②资金支付审批，抽取2026年1-6月单笔超500万元的付款凭