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企业内部控制风险自评表实例
引言
企业内部控制是现代企业管理的重要基石，旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。风险自评作为内部控制体系持续优化的关键环节，能够帮助企业识别潜在风险、评估控制有效性，并为改进措施提供依据。本文提供一份企业内部控制风险自评表的实例，以期为企业开展相关工作提供有益参考。
一、自评表使用说明
本自评表旨在帮助企业各业务单元及职能部门对其内部控制的设计与执行有效性进行系统性评估。评估人员应结合本单位实际情况，客观、公正地进行评价。
1.评价维度：主要从“控制设计有效性”和“控制执行有效性”两个维度进行评价，并综合评估“风险影响程度”及“风险发生可能性”以确定“风险等级”。
2.评价标准：
*控制设计有效性（C）：1分（完全无效）-5分（设计完善，能有效防范风险）
*控制执行有效性（E）：1分（完全未执行）-5分（严格有效执行）
*风险影响程度（I）：1分（影响极小）-5分（灾难性影响）
*风险发生可能性（L）：1分（极不可能）-5分（极有可能）
3.风险等级（R）：综合风险影响程度和发生可能性，将风险等级划分为：
*高风险（R）：需立即采取整改措施
*中风险（M）：需制定计划并限期整改
*低风险（L）：风险在可接受范围，持续关注
（注：风险等级的具体判定标准企业可根据自身情况制定，例如可通过I与L的乘积或矩阵法确定）
4.填写要求：请在相应栏目中填写具体得分、风险等级，并对“现有控制措施”进行简要描述，针对发现的不足提出“改进建议/行动计划”。
二、企业内部控制风险自评表（实例）
序号
控制领域
控制点描述
评价内容
控制设计有效性(1-5)
控制执行有效性(1-5)
风险影响程度(1-5)
风险发生可能性(1-5)
风险等级(H/M/L)
现有控制措施简述
改进建议/行动计划
责任部门
完成时限
:---
:---------------
:-------------------------------------------
:-------------------------------------------
:--------------------
:--------------------
:----------------
:--------------------
:---------------
:---------------------------------------------------
:---------------------------------------------------
:-------
:-------
**A**
**内部环境**
A.1
治理结构
董事会对内控的监督与指导
董事会是否定期审议内控报告，对重大风险进行决策？
定期召开董事会，审议相关报告
加强董事会对内控缺陷整改的跟踪力度
董事会
A.2
机构设置与权责分配
部门及岗位职责是否清晰，是否存在职责交叉或缺失？
各部门及岗位是否有明确的职责说明书？
已制定部门及关键岗位职责说明书
组织全员学习岗位职责，定期梳理并更新说明书内容
人力资源部
A.3
人力资源政策
关键岗位人员的聘用、培训、考核、离职机制是否健全？
是否对关键岗位人员进行背景调查和持续胜任能力评估？
有招聘管理制度，关键岗位有培训计划
完善关键岗位背景调查流程，建立更系统的胜任能力评估体系
人力资源部
**B**
**风险评估**
B.1
目标设定
企业战略目标及业务目标是否明确并传达到各层级？
各部门是否理解并围绕企业整体目标制定自身工作目标？
每年制定公司战略规划，并分解至各部门
加强目标分解的过程管理和沟通，确保目标一致性
战略规划部
B.2
风险识别
是否建立常态化风险识别机制，覆盖主要业务流程？
是否定期组织开展针对市场、运营、财务等方面的风险排查？
年度风险评估会议，部分业务流程有风险清单
推广风险识别工具和方法，扩大风险识别的覆盖面和频率
风险管理部
**C**
**控制活动**
C.1
不相容职务分离
货币资金业务中，是否实现不相容岗位相互分离？
出纳是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？
出纳与会计岗位分离，银行对账由会计人员进行
定期检查岗位设置情况，确保不相容职务分离得到有效执行
财务部
C.2
授权审批
大额资金支出是否有明确的授权审批程序并得到执行？
超过规定限额的资金支付是否经过相应管理层审批？
制定了资金支付审批权限表，大额支出需总经理审批
加强对审批流程执行的监督检查，确保无越权审批
财务部
C.3
财产保护
对
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