2026年税务审计税务风险识别知识考察试题及答案.docxVIP

2026年税务审计税务风险识别知识考察试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年12月取得一张注明“建筑服务-工程款”的增值税专用发票，开票日期为2024年11月，备注栏未填写项目名称及地址。根据现行税收政策，该发票在税务审计中最可能被认定的风险是（）。

A.属于虚开发票，需补缴增值税并加收滞纳金

B.备注栏信息不全，不得作为增值税进项税额抵扣凭证

C.开票日期跨年度，需调整企业所得税税前扣除年度

D.不影响抵扣，但需在企业所得税前作纳税调增

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（2016年第23号），提供建筑服务开具增值税发票时，应在备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。未按规定填写备注栏的，属于不合规发票，不得作为进项税额抵扣凭证。

2.甲公司2025年通过公益性社会组织捐赠自产货物一批，成本80万元，同类货物不含税售价100万元。甲公司按成本80万元计入营业外支出并在企业所得税前全额扣除。税务审计中，该行为的主要风险是（）。

A.未视同销售确认收入，需调增应纳税所得额20万元

B.捐赠支出超过年度利润总额12%的部分未结转以后年度扣除

C.未按公允价值确认捐赠支出，需调增应纳税所得额20万元

D.自