企业预算管理与目标利润：考点分析与预测.pdfVIP

章企业预管理

考情分析

2013企业目标利润的计算、预算编制方法及其特点

2014预算调整的原则

2015确定年度经营目标的要点、预算分析

主要

年度经营目标、企业目标利润等

考点

涉及

每年都在案例中设计若干小问，平均分值5分左右

分值

考查

主要是通过案例中特定描述进行计算

方式

考试本章主要注意对预算的基本概念、特征和编制方法、目标利润的规划方法、确定年

预测度经营目标的要点、预算编制方法及其特点、方式及步骤等知识点的掌握。

应试精华面授课程课程，最后成功的冲刺，

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【考】预算的作

【考】预算的织体系

1.预算管理决策机构

大型企业一般会组建由高级管理人员组成的预算管理。预算管理是预算管理的决

策机构，其成员包括企业总经理及其他高管，由董事会任命。

2.预算管理日常工作机构

预算管理是预算管理的日常工作机构，在预算管理的下工作，并向预

算管理报告工作。预算管理具体负责预算的编制、报告、执行和日常、调整、考

核等。

3.预算执行单位

预算的执行单位就是分别执营预算或财务预算并承担相应责任的组织单位。

【考】预测与年度经营目标

1.回归分析

2.时间序列法

时间序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。

加法模型：加法模型使用绝对数来表示差异，其计算为：Y＝T+SV+CV+RV

乘法模型：乘法模型使用相对数来表示差异，其计算如下：Y＝T×SV×CV×RV

3.指数平滑法

指数平滑法，实质上是一种加权平均法，是以事先确定的平滑指数α及（1－α）作为权重进行

加权计算。其计算如下：

4.敏感性分析

敏感性分析是企业利润预测和规划中经常使用的法。例如，价格影响是否会增产不增收

或收入增速远低于数量增速。

敏感性分析是一种假设分析，通过改变某个具体的变量来确定结果对该项变量变动的敏感程度。敏

感性分析可以帮助决策者确定哪些变量对最佳方案的影响至关重要。

如果某个变量的微小变化将导致结果发生重大改变，则表明结果对该变量敏感；如果某个变量

的显著变化不能导致结果发生重大改变，则表明结果对该变量不敏感。

【考四】标利润的规划方法

1.本量利分析法

本量利分析法也叫做盈亏平衡分析法，基于边际成本法，用来研究成本、产销量和利润三者相

互关系，通过如下和盈亏平衡图来确定目标利润。

目标利润＝目标边际贡献－固定成本费用

＝预计产品销量×单位边际贡献－固定成本费用

＝预计产品销量×（单价－单位变动成本）－固定成本费用

2.比例预算法

销售利润率：

目标利润＝预计销售收入×的销售利润率

的销售利润率可选取以前几个期间的平均销售利润率

成本利润率：

目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

核定的成本费用利润率可以选取业平均或先进水平来确定

投资率：

目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率

3.利润增长率法

利润增长率法是根据上期实际利润总额和过去连续若干期间的几何平均利润增长率（增长幅

度），全面考虑影响利润的有关因素的预期变动而确定企业目标利润的方法。

1/x

几何平均增长率g＝（Vx/V0）－1

4.上加法

上加法是企业根据自身发展、不断积累和提高股东分红水需要，匡算企业的净利润，再倒

算利润总额（即目标利润）的方法。

其计算步骤如下：

①计算净利润：净利润＝本年新增留存收益/（1－股利分配比率）或＝本年新增留存收益+股利

分

②计算目标利润：目标利润