2025年学历类自考专业(法律)法理学-税法参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)法理学-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、法理学中，法律原则的来源主要包括（）

A.成文法律和判例法

B.宪法与行政规章

C.学术观点和民间习惯

D.国际条约和地方性法规

2、税法中，下列属于流转税的是（）

A.所得税

B.财产税

C.增值税

D.契税

3、税收法律关系中的纳税人权利不包括（）

A.纳税申报权

B.税收减免申请权

C.拒绝摊派权

D.税收滞纳金豁免权

4、法理学中的“法律体系”概念通常指（）

A.所有规范性法律文件的总和

B.同一国家现行法律规范按部门划分的完整系统

C.某一历史时期形成的法律制度

D.国际法与国内法的总和

5、税收法定原则要求（）

A.税收必须由法律直接规定

B.税收优惠必须经国务院批准

C.税收征管程序由行政法规制定

D.税收征管可依据地方性法规

6、下列属于程序法特征的是（）

A.规定实体权利义务

B.确立法律适用程序

C.明确税率标准

D.规范税收征纳主体

7、税务检查中，税务机关有权查询的账户是（）

A.纳税人个人银行账户

B.纳税人关联企业账户

C.纳税人境外账户

D.纳税人保密商业账户

8、法理学中“法律渊源”的层级排序中，效力最高的是（）

A.国际条约

B.宪法

C.地方性法规

D.行业规章

9、下列属于税收强制征管措施的是（）

A.税收优惠备案

B.税收减免审批

C.税收滞纳金加收

D.税收协定谈判

10、法理学中“法律事实”的构成要件包括（）

A.时间要素

B.主体要素

C.行为主观要素

D.因果关系要素

11、根据《宪法》规定，公民有依法纳税的义务体现在哪一条款？

A.第56条

B.第57条

C.第58条

D.第59条

12、税法中的税收分类原则不包括以下哪项？

A.按征税对象分类

B.按税收管辖权分类

C.按税收用途分类

D.按税收优惠分类

13、法律体系中的部门法不包括以下哪类？

A.刑法

B.行政法

C.商事法

D.宪法

14、税法渊源中效力层级最高的是？

A.国际税收协定

B.法律

C.地方性法规

D.行政规章

15、增值税纳税义务发生时间通常为？

A.付款后15日内

B.交易完成次月

C.发票开具日

D.税款缴纳日

16、税法解释方法中属于文义解释的是？

A.目的解释

B.比较解释

C.体系解释

D.逻辑解释

17、税收征管程序中，税务检查的法定期限是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限制

18、税法原则与宪法原则的衔接体现在？

A.税收法定原则与立法权划分

B.税收公平原则与公民权平等

C.税收中立原则与比例原则

D.税收优惠原则与公民自由

19、税收征管中，纳税人滞纳金的起算日为？

A.逾期申报日

B.逾期缴纳税款日

C.税务催缴通知日

D.纳税担保设立日

20、税收法律关系的客体是指什么？

A.纳税人

B.税收优惠

C.税收征纳行为

D.税收收入

21、我国税法基本原则不包括以下哪项？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收强制原则

22、税法渊源中法律层级最高的是？

A.地方性法规

B.部门规章

C.宪法

D.纳税人义务

23、增值税纳税人发生纳税义务的确定时间是什么？

A.发票开具日

B.付款日

C.义务发生时间

D.税款入库日

24、下列哪项不属于税收优惠类型？

A.减税

B.免税

C.费用减免

D.税收抵免

25、个人所得税综合所得的预扣预缴起止时间是？

A.每月1日至当月最后一天

B.年初1日至12月31日

C.劳动关系存续期间

D.薪酬支付月

26、土地增值税的计税依据是？

A.销售价格

B.增值额

C.成本费用

D.税收优惠

27、税收管辖权冲突时，我国采取哪种原则？

A.协商一致原则

B.住所地原则

C.收入来源地原则

D.双重征税原则

28、企业重组中的特殊性税务处理适用条件不包括？

A.不改变实质交易

B.持续经营

C.重组后连续5年

D.资产转让比例≤50%

29、环境保护税的纳税义务发生时间如何确定？

A.排放行为发生时

B.申报缴纳日

C.环保验收合格日

D.税款缴纳日

30、下列关于法律特征的说法正确的是？

A.法律仅适用于国家机关

B.法律的强制性与普遍约束力是同一概念

C.法律由国家立法机关制定并强制实施

D.法律内容完全由法官自由裁量

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、法理学中，法律体系的核心构成