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2024年度财务风险防范与管控方案

一、总则

（一）方案背景与目的

当前，全球经济格局深刻调整，市场竞争日趋激烈，各类不确定性因素交织，企业经营面临的财务风险挑战愈发复杂多元。为全面贯彻稳健经营理念，强化企业财务风险管理，提升风险抵御能力，保障企业持续、健康、稳定发展，特制定本方案，旨在为企业2024年度财务风险的识别、评估、防范与控制提供系统性指引。

（二）基本原则

1.风险导向原则：以识别和控制重大财务风险为核心，突出重点，有的放矢。

2.全面性原则：覆盖企业经营管理的各个环节和所有层级，实现财务风险管控的全员、全过程、全方位。

3.审慎性原则：对风险的评估和应对采取审慎态度，确保财务决策的稳健性。

4.制衡性原则：在财务管理各环节设置相互制约、相互监督的机制，防范操作风险和道德风险。

5.成本效益原则：权衡风险管控成本与预期效益，选择最优风险管理策略。

二、当前面临的主要财务风险识别与分析

（一）外部环境风险

1.宏观经济波动风险：全球经济复苏进程缓慢且不均衡，主要经济体政策调整、地缘政治冲突等因素可能引发市场需求萎缩、原材料价格大幅波动、汇率利率剧烈变动，对企业的营收、成本及融资成本产生不利影响。

2.政策法规变动风险：财税、金融、产业等政策的调整，可能改变企业的经营环境和成本结构，对企业合规经营和财务安排提出新的要求。

3.市场竞争加剧风险：新技术、新模式的涌现加速行业迭代，市场竞争日趋白热化，可能导致企业产品或服务价格下行、市场份额被侵蚀，盈利能力承压。

（二）内部运营风险

1.资金管理风险：

*现金流风险：若销售回款不畅、存货积压或投资活动现金流出过大，可能导致企业经营性现金流紧张，甚至引发流动性危机。

*融资风险：融资渠道单一、融资成本过高或融资条款不利，可能导致企业在需要资金时无法及时足额获得，影响经营发展。

2.投资决策风险：对外投资项目论证不充分、尽职调查不到位或投后管理缺失，可能导致投资回报率不及预期，甚至出现投资损失。

3.营运资金管理风险：

*应收账款风险：客户信用评估不足、信用政策执行不力或催收机制不健全，可能导致应收账款逾期、坏账率上升，影响资金回笼。

*存货风险：存货积压导致资金占用增加、存货跌价风险上升；或存货短缺影响正常生产经营。

4.成本控制风险：原材料采购成本、人工成本、期间费用等控制不力，可能导致企业成本费用过快增长，侵蚀利润空间。

5.数据安全与信息技术风险：财务信息系统存在安全漏洞，或数据管理不当，可能导致财务数据泄露、丢失或被篡改，影响财务信息的真实性和完整性，甚至引发经营风险。

（三）财务报告与内部控制风险

1.会计信息质量风险：会计政策运用不当、会计估计不合理、账务处理不规范等，可能导致财务报告信息失真，误导决策，甚至引发监管风险。

2.内部控制缺陷风险：内部控制制度不完善、执行不到位，可能导致授权审批失效、岗位职责不清、舞弊行为发生等风险。

三、财务风险防范与管控的核心策略与具体措施

（一）强化风险意识，构建全员参与的风险管理文化

1.将风险管理理念融入企业文化建设，通过培训、宣传等多种形式，提升全体员工尤其是管理层的风险意识和责任意识。

2.明确各部门、各岗位在财务风险管理中的职责与权限，形成“人人关心风险、人人参与风控”的良好氛围。

（二）完善内部控制体系，筑牢风险防线

1.健全制度建设：根据企业发展和内外部环境变化，定期梳理和修订财务管理制度、内控流程，确保制度的科学性、适用性和有效性。重点关注资金管理、采购付款、销售收款、成本核算、投资融资等关键环节的内控制度。

2.强化不相容岗位分离：明确各岗位的职责权限，确保货币资金、重要资产、关键业务的经办、审批、记录、监督等岗位相互分离、制约和监督。

3.规范授权审批机制：建立严格的分级授权审批制度，明确各项经济业务的审批权限和程序，确保各项经济活动在授权范围内进行。

4.加强内部审计监督：提升内部审计的独立性和专业性，定期对内部控制的有效性进行审计和评价，对发现的缺陷及时督促整改。

（三）优化资金管理，保障财务稳健运行

1.加强现金流管理：

*建立健全现金流预测机制，定期（月度、季度）滚动预测未来一段时间的现金流入和流出，提前识别现金流缺口风险。

*优化资金调度，合理安排资金支出顺序，确保经营性现金流的稳定和充裕。

*严控非必要的资本性支出，优先保障主业经营和偿债需求。

2.拓宽融资渠道，优化融资结构：

*在保持与现有金融机构良好合作的基础上，积极拓展多元化融资渠道，如股权融资、债券融资、供应链金融等。

*合理搭配长短期融资，优化债务期限结构和融资成本，降低融资风险。

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