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2025年学历类自考税法-基础会计学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人适用的税率是？

A.3%小规模纳税人征收率

B.13%基本税率

C.6%交通运输业税率

D.9%农产品扣除率

2、企业计提坏账准备时，应贷记的科目是？

A.应收账款

B.坏账准备

C.资产减值损失

D.应收利息

3、企业所得税税前扣除的公益性捐赠限额是？

A.年利润5%以内

B.年利润10%以内

C.不设限额

D.年利润3%以内

4、会计分录中应付职工薪酬科目贷方余额表示？

A.应付未付工资

B.已计提但未发放奖金

C.应付未付社保费

D.应付未付税费

5、资产负债表存货项目不包括哪些内容？

A.在途物资

B.在产品

C.低值易耗品

D.自制半成品

6、个人所得税综合所得的起征点是？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.10000元/月

D.3000元/月

7、企业计提折旧时，固定资产账面价值如何计算？

A.原值减去累计折旧

B.原值减去残值

C.原值减去减值准备

D.原值减去已提折旧和减值准备

8、现金流量表销售商品收到的现金项目包括哪些？

A.收到的增值税销项税额

B.前期应收账款的收回

C.收到的分期收款销售款

D.aboveall

9、会计凭证中记账凭证的填制依据是？

A.原始凭证

B.财务报表

C.计划文件

D.合同协议

10、下列会计要素中，反映企业未来经济利益的流入的是（）

A.负债

B.所有者权益

C.收入

D.费用

11、2025年增值税一般纳税人销售农产品适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、小微企业2025年适用的企业所得税优惠税率是（）

A.5%

B.15%

C.20%

D.25%

13、会计分录中，资产类账户增加应编制（）

A.借方记录

B.贷方记录

C.无需记录

D.根据业务类型

14、固定资产采用加速折旧法时，通常选择的折旧方法不包括（）

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.行业特定方法

15、增值税专用发票抵扣必须满足的条件是（）

A.当月认证

B.购方认证

C.票面信息完整

D.付款后认证

16、企业所得税中，业务招待费扣除限额为下列哪项的60%（）

A.销售收入5%

B.营业收入5%

C.实际发生额

D.固定资产原值10%

17、会计恒等式“资产=（）”的完整形式是（）

A.资产=负债+所有者权益

B.资产=收入+费用

C.资产=负债+所有者权益+收入+费用

D.资产=负债+利润

18、小规模纳税人2025年增值税免税政策适用的销售额上限是（）

A.100万元

B.500万元

C.800万元

D.1200万元

19、纳税人首次办理税务登记的最迟期限是（）

A.领取营业执照后10日内

B.领取营业执照后15日内

C.领取营业执照后30日内

D.领取营业执照后60日内

20、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

21、企业购入固定资产，按实际支付金额入账的会计科目是？

A.管理费用

B.固定资产

C.在建工程

D.长期待摊费用

22、企业所得税税前扣除的顺序是？

A.支付利息优先

B.费用凭证齐全优先

C.按发生时间顺序

D.按税法规定顺序

23、会计利润与应纳税所得额差异属于？

A.永久性差异

B.暂时性差异

C.计算错误

D.税收优惠差异

24、增值税小规模纳税人季度销售额超过30万元需办理？

A.增值税简易计税

B.小规模纳税人免税

C.普通发票

D.税务登记

25、固定资产加速折旧政策适用行业是？

A.专用设备制造业

B.交通运输业

C.轻工制造业

D.建筑业

26、预提职工薪酬时，借方科目通常是？

A.生产成本

B.管理费用

C.应付职工薪酬

D.应交税费

27、企业所得税预缴申报的截止时间是？

A.每月5日前

B.每季15日前

C.每年4月15日前

D.每年6月30日前

28、会计凭证保管期限不得少于？

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

29、增值税专用发票抵扣联传递时间要求是？

A.收到后2日内

B.开票后5日内

C.每月汇总后

D.无时间限制

30、增值税税率中，一般货物销售适用税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

二、多项选择