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编号:

资金管理规章制度

（讨论稿）

目录

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第一章总则1

第二章现金管理1

第三章银行存款管理3

第四章资金结算中心管理5

第五章资金计管理8

第六章资金收入管理9

第七章资金支出管理11

第八章附则13

第一章总则

第一条目的为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提

高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账

户管理办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范一货币资金》等法律法规,

结合公司的基本情况，制定本办法。

第二条释义

本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条适用

本办法适用于公司总部及下属各子公司。

第二章现金管理

第四条所有公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制

现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各公司、相关部门不得为任何单位

和个人套取现金。

第五条各公司应核定库存现金限额，库存现金限额根据各单位3-5天的日常用量

（或银行核定的库存现金限额）为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。

企、也现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。

第六条除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现

金收入中直接支付（即坐支）。

第七条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关相关部门和岗位的

职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不

得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不

得由一人办理货币资金业务的全过程。

第八条现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收

讫”章。

第九条从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务

负责人批准后提取。

第十条现金支出都要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人员审核

批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。

出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原

始凭证，否则由出纳人员承担全部经济损失。

第十一条出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存

余额。账目应当口结口清。

第十二条出纳人员应该每日盘点库存余现金，填制现金盘点表，由会计人员

监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。

第十三条各公司财务负责人应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账

实是否相符。原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。

第十四条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得

公款私存。

第十五条备用金管理

一（）公司员工因业务需要经公司财务负责人审核、领导批准后，可以从财务相关

部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务相关部门经常性的、

小金额的口常费用开支及其他零星开支。

（二）备用金数额确定后，经办相关部门和经办人员应严格执行。

三（）各个业务经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额较大的费用

支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金超限额者，公司财务部将根据

情况给予处罚。

（四）备用金不得挪作他用，经办人员离职或调动时，必须做好交接手续。

（五）各相关部门应于年底之前将备用金足额交回财务部，次年由财务部重新核定

备用金限额并按照上述程序办理领用手续。

第十六条现金借款管理

（-）员工出差及其他塞星支出，可申请现金借款。

（-）借款申请的程序为：

1.经办人填写借《款申请单》，注明借款人、借款相关部门