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2026年税法知识竞赛试题(附答案)

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.2026年1月1日起，我国增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物范围不包括（）。

A.农机整机

B.二甲醚

C.图书

D.冷气

答案：C

2.根据2026年《个人所得税法实施条例》，纳税人取得全年一次性奖金，选择单独计税的，其适用税率表为（）。

A.综合所得税率表

B.月度税率表

C.年度一次性奖金税率表

D.经营所得税率表

答案：B

3.2026年4月，某制造企业购入一台用于生产的设备，取得增值税专用发票注明价款600万元、税额78万元。该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，且无法划分。则当期可抵扣进项税额为（）。

A.78万元

B.39万元

C.0万元

D.46.8万元

答案：B

4.2026年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按（）的税率缴纳企业所得税。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：D

5.2026年7月，某外贸公司出口一批货物，FOB价1000万元，退税率13%。当月增值税留抵税额为80万元，则当期应退增值税额为（）。

A.130万元

B.80万元

C.100万元

D.0万元

答案：B

6.2026年，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，适用的个人所得税政策是（）。

A.按财产转让所得20%税率征税

B.免征个人所得税

C.按1%核定征收

D.按差额20%征税

答案：B

7.2026年，某市税务局对A公司开展转让定价调查，最终调增应纳税所得额2000万元。A公司应在接到《特别纳税调查调整通知书》后（）日内补缴税款。

A.7

B.15

C.30

D.60

答案：C

8.2026年，环境保护税的征税对象不包括（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.建筑噪声

D.二氧化碳

答案：D

9.2026年，某自然人与他人合作成立有限合伙企业，该自然人作为普通合伙人取得的经营所得，应缴纳（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.印花税

答案：B

10.2026年，某企业因违反税收征管法被处以罚款，该笔罚款在企业所得税前（）。

A.可以全额扣除

B.可以按50%扣除

C.不得扣除

D.可以按30%扣除

答案：C

11.2026年，下列关于增值税期末留抵退税政策表述正确的是（）。

A.所有行业均可申请

B.必须连续六个月增量留抵大于零

C.先进制造业纳税人不受比例限制

D.小微企业不得申请

答案：C

12.2026年，某企业取得政府补助1000万元，用于购置环保设备，设备折旧年限10年。当年确认其他收益金额为（）。

A.1000万元

B.100万元

C.0万元

D.500万元

答案：B

13.2026年，下列关于契税的表述正确的是（）。

A.法定继承人继承土地房屋权属免征契税

B.夫妻间房屋更名一律征收契税

C.企业破产中债权人承受房屋一律征税

D.个人购买90㎡以下家庭唯一住房一律按3%征税

答案：A

14.2026年，某公司将自产货物用于对外捐赠，增值税处理正确的是（）。

A.不视同销售

B.按成本价计提销项税额

C.按最近时期同类货物平均售价计提销项税额

D.按组成计税价格计提但不开发票

答案：C

15.2026年，下列关于城市维护建设税的表述正确的是（）。

A.进口环节增值税附征城建税

B.出口退税时退还城建税

C.城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额

D.境外单位向境内销售服务应代扣城建税

答案：C

16.2026年，下列关于房产税的表述正确的是（）。

A.个人出租住房一律按12%税率征税

B.企业自用房产按房产余值1.2%征税

C.宗教寺庙自用房产一律征税

D.地下建筑一律免税

答案：B

17.2026年，某企业2025年度企业所得税汇算清缴产生多缴税款300万元，企业可以选择（）。

A.必须抵缴下一年度税款

B.必须申请退税

C.可以选择抵缴或退税

D.三年内必须用完