2026年口腔医疗管理公司财务报表编制与报送制度.docxVIP

2026年口腔医疗管理公司财务报表编制与报送制度

第一章总则

第一条为规范公司总部及旗下各口腔诊疗机构财务报表的编制、审核、审批、报送、归档全流程管理工作，保障财务报表信息的真实、准确、完整、及时，为公司经营决策提供可靠数据支持，同时确保报表编制与报送工作符合相关法律法规及行业监管要求，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关规定，结合公司口腔医疗服务业务实际（含诊疗收入核算、医保资金结算、耗材药品成本管理等专项财务需求），制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及旗下各口腔诊疗机构所有财务报表的编制、审核、审批、报送、传递、归档等全流程管理工作。公司总部财务部（核心牵头部门）、行政部、各口腔诊疗机构、财务人员、审核审批人员及其他参与财务报表相关工作的员工，均需严格遵循本制度规定。

第三条本制度所指财务报表，是指公司在会计核算基础上，综合反映一定会计期间财务状况、经营成果、现金流量及所有者权益变动情况的书面文件，包括主表、附表及财务情况说明书等。其中，涉及医保资金、诊疗成本等专项财务数据的报表，需按医疗行业监管要求强化编制与审核。

第四条财务报表编制与报送管理核心原则：

合法合规原则：严格遵循相关法律法规、企业会计准则及行业监管要求，确保报表编制与报送全流程合规，杜绝虚假编制、违规报送等行为；

真实准确原则：财务报表数据需真实反映公司财务状况与经营成果，账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，严禁虚构数据或篡改报表信息；

完整及时原则：全面涵盖报表编制所需各项数据，确保报表要素完整；严格遵守报送时限要求，及时完成报表编制与报送，保障信息传递效率；

权责明晰原则：明确各部门、各岗位在报表编制与报送各环节的职责，将责任落实到具体个人，确保权责统一、有据可查；

保密安全原则：严格保护财务报表涉及的公司经营数据、财务状况、商业秘密等敏感信息，防范信息泄露风险；

规范统一原则：统一报表编制标准、格式、口径及报送流程，确保各机构报表信息具有可比性、一致性。

第二章核心定义与适用范围

第五条核心定义：

财务报表：指综合反映公司财务状况、经营成果、现金流量及所有者权益变动的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注及财务情况说明书等；

主表：指核心财务报表，包括资产负债表（反映特定日期财务状况）、利润表（反映一定期间经营成果）、现金流量表（反映一定期间现金流入流出情况）、所有者权益变动表（反映一定期间所有者权益变动情况）；

附表：指对主表数据进行补充说明的报表，包括收入明细表、成本费用明细表、医保资金收支明细表、应收应付款项明细表、固定资产明细表等；

财务情况说明书：指对公司一定会计期间财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明的书面材料，包括经营情况概述、财务指标分析、重大财务事项说明等；

编制人：指负责财务报表初稿编制的财务人员，需为相关会计岗位专职人员，对报表数据的真实性、准确性承担直接责任；

审核人：指对财务报表进行内容审核、数据核对的相关人员，包括各机构财务负责人、总部财务主管等，负责核查报表的合规性、准确性、完整性；

审批人：指按权限对财务报表进行最终审批的公司管理层人员，负责决策报表是否报送及报送范围；

涉密财务信息：指财务报表及相关资料中涉及的公司经营数据、财务收支、利润情况、资产负债、商业秘密、医保资金结算数据等敏感信息；

报表编制周期：指财务报表编制的时间跨度，包括月度、季度、半年度、年度报表；

统一报表口径：指公司统一规定的会计科目使用、账务处理、数据统计、报表填列等标准，确保各机构报表数据编制基础一致。

第六条适用范围：

报表类型范围：包括月度/季度/半年度/年度资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，各类专项附表（收入、成本、医保资金等），财务情况说明书，以及对外报送的税务报表、统计报表、银行所需财务报表等；

管理环节范围：涵盖报表编制前准备、账证核对、数据归集、报表编制、内部审核、分级审批、报送传递、接收登记、归档保管、数据备份等全流程；

机构与人员范围：包括公司总部及旗下各口腔诊疗机构，所有财务报表编制人员、财务负责人、审核人员、审批人员、报表管理员及其他参与报表相关工作的员工。

第七条公司建立《财务报表编制与报送分类管理标准》，明确各类报表的编制周期、编制标准、格式要求、审核审批权限、报送对象、报送时限、归档要求等核心内容，由财务部牵头梳理确定，报公司管理层审批后执行。该标准根据国家会计政策调整、公司业务发展每年更新一次，并向各机构、各财务岗位公示。

第三章管理职责

第八条财务部（核心牵头部门）核心职责：

负责本制度的制定、修订与维护，牵头统筹全公司财务报表编制与报送的规划、组织与协调管理工作；

负责建立健全财务报表