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2025年财务会计货币资金章节检测卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.1.下列哪项不属于货币资金？()

A.现金

B.银行存款

C.应收账款

D.其他货币资金

2.2.企业现金清查时，发现现金短缺，应如何处理？()

A.增加现金支出

B.减少现金收入

C.借记待处理财产损溢，贷记库存现金

D.借记库存现金，贷记待处理财产损溢

3.3.下列哪项不属于银行存款日记账的登记范围？()

A.银行存款收付

B.银行存款利息收入

C.银行汇票的办理

D.银行承兑汇票的办理

4.4.企业从银行取得短期借款，应贷记哪个科目？()

A.银行存款

B.短期借款

C.应付利息

D.财务费用

5.5.下列哪项不属于现金日记账的登记范围？()

A.现金收付

B.现金清查

C.银行存款的收付

D.现金利息收入

6.6.企业从银行取得长期借款，应贷记哪个科目？()

A.银行存款

B.长期借款

C.应付利息

D.财务费用

7.7.企业支付银行承兑汇票的银行手续费，应借记哪个科目？()

A.应付票据

B.银行存款

C.财务费用

D.其他应付款

8.8.企业从银行取得银行承兑汇票，应贷记哪个科目？()

A.银行存款

B.应付票据

C.其他货币资金

D.预收账款

9.9.下列哪项不属于其他货币资金？()

A.银行承兑汇票

B.外埠存款

C.在途资金

D.库存现金

10.10.企业收到银行存款利息，应借记哪个科目？()

A.银行存款

B.财务费用

C.应收利息

D.其他业务收入

二、多选题(共5题)

11.1.下列哪些属于货币资金的核算范围？()

A.现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.库存现金

E.应收账款

12.2.以下哪些情形可能导致现金日记账的账面余额与实际库存现金不符？()

A.现金清查时发现现金短缺

B.银行汇票的办理

C.银行存款的收付

D.现金清查时发现现金溢余

E.现金日记账登记错误

13.3.下列哪些情况应通过银行存款日记账进行核算？()

A.银行存款的收付

B.银行承兑汇票的办理

C.在途资金

D.银行存款利息的取得

E.银行汇票的贴现

14.4.以下哪些属于其他货币资金？()

A.银行承兑汇票

B.外埠存款

C.在途资金

D.信用证保证金

E.信用卡存款

15.5.企业在下列哪些情况下需要进行货币资金的审计？()

A.现金清查时发现现金短缺

B.银行存款日记账的核对

C.银行承兑汇票的审核

D.应收账款的核实

E.货币资金的实际盘点

三、填空题(共5题)

16.1.货币资金是企业生产经营活动中处于货币形态的资金，主要包括现金、银行存款和其他__。

17.2.企业对现金进行清查时，若发现现金短缺，应先计入__科目。

18.3.银行存款日记账的编制依据是__。

19.4.企业的库存现金日记账由出纳人员根据__进行登记。

20.5.银行承兑汇票贴现时，贴现利息应计入__科目。

四、判断题(共5题)

21.1.企业所有的货币资金都可以直接用于支付企业的各项费用。()

A.正确B.错误

22.2.企业库存现金日记账的账面余额应当与实际库存现金相符。()

A.正确B.错误

23.3.银行存款日记账的编制只依据银行对账单。()

A.正确B.错误

24.4.现金清查时，如果发现现金短缺，应由出纳人员自行处理。()

A.正确B.错误

25.5.银行承兑汇票贴现后，贴现银行应将贴现利息直接从贴现申请人账户中扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.1.简述货币资金在企业财务管理中的重要性。

27.2.解释现金日记账和银行存款日记账的异同。

28.3.如何进行库存现金的盘点？

29.4.何时应进行银行存款余额调节表的编制？

30.5.企业在处理银行承兑汇票贴现时，应注意哪些问题？

2025年财务会计货币资金章节检测卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】应收账款是企业的债权，不属于货币资金。

2.【答案】C

【解析】现金短缺时，应借记待处理财产损溢，贷记库存现金，待查明原因后再进行处