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公司内部控制制度汇编

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司经营管理行为，提高经营管理水平和风险防范能力，确保公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进公司实现发展战略，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度汇编。

第二条定义与范围

本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

本制度汇编适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有经营管理活动。

第三条基本原则

公司内部控制遵循以下基本原则：

（一）全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第四条控制目标

公司内部控制的目标主要包括：

（一）保证公司经营管理合法合规。

（二）保证公司资产安全。

（三）保证公司财务报告及相关信息真实、准确、完整。

（四）提高公司经营效率和效果。

（五）促进公司实现发展战略。

第二章内部环境

第五条组织架构

公司根据经营目标和业务特点，设置合理的组织架构，明确各层级的职责权限，确保决策、执行和监督相互分离、相互制约。

董事会对公司内部控制的建立健全和有效实施负责。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

第六条治理结构

公司完善法人治理结构，明确董事会、监事会和经理层在决策、监督、执行等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

第七条权责分配

公司建立健全权责清单制度，明确各部门、各岗位的职责权限、工作标准和考核要求，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。关键岗位人员应具备与其职责相适应的专业胜任能力。

第八条人力资源政策

公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策，包括员工聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等。加强对员工的职业道德和业务素质培训，提升员工的风险意识和控制意识。

第九条企业文化

公司培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

第十条反舞弊机制

公司建立健全反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

第三章风险评估与应对

第十一条风险识别

公司建立常态化的风险识别机制，围绕战略目标、经营管理、财务报告、合规性等方面，定期和不定期地识别内外部风险因素。外部风险包括法律法规、市场竞争、宏观经济、技术进步等；内部风险包括经营决策、业务流程、资源配置、人员素质等。

第十二条风险分析

对识别的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级，为风险应对提供依据。风险分析应当综合运用行业标杆对比、历史数据分析、专家咨询等多种方法。

第十三条风险应对策略

根据风险分析结果，公司确定风险承受度，选择合适的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。风险应对策略的选择应当与公司的经营目标和风险承受能力相匹配。

第十四条风险监控与调整

公司对风险应对措施的执行情况进行持续监控，根据内外部环境变化和风险评估结果的变化，及时调整风险应对策略和控制措施。

第四章控制活动

第十五条控制活动的一般要求

公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第十六条不相容职务分离控制

公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

第十七条授权审批控制

公司建立规范的授权审批体系，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

第十八条会计系统控制

公司依据国家统一的会计准则制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实