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进项税会计分录题目

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业购买原材料取得增值税专用发票，进项税额应计入（）账户。

A.原材料

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.管理费用

D.营业外支出

答案：B

解析：企业取得增值税专用发票，进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算。

2.一般纳税人企业购进设备，支付的进项税额应（）。

A.计入设备成本

B.作为进项税额抵扣

C.计入管理费用

D.计入营业外支出

答案：B

解析：一般纳税人购进设备取得专票，符合抵扣条件，进项税额可抵扣。

3.下列业务中，进项税额可以抵扣的是（）。

A.用于简易计税项目购进货物

B.用于集体福利购进货物

C.购进生产用原材料

D.购进旅客运输服务（未取得合规凭证）

答案：C

解析：用于简易计税、集体福利的购进货物进项税额不得抵扣，购进旅客运输服务未取得合规凭证也不能抵扣。

4.企业购进货物发生退货，其进项税额应（）。

A.正常抵扣

B.做进项税额转出处理

C.红字冲减

D.计入营业外支出

答案：C

解析：购进货物退货，原已抵扣的进项税额要用红字冲减。

5.小规模纳税人购进货物支付的进项税额（）。

A.可以抵扣

B.计入货物成本

C.计入管理费用

D.计入应交税费

答案：B

解析：小规模纳税人不能抵扣进项税额，支付的进项税额计入货物成本。

6.企业接受应税服务取得专用发票，进项税额应借记（）。

A.主营业务成本

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.管理费用

D.销售费用

答案：B

解析：接受应税服务取得专票，按规定确认进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

7.一般纳税人购进免税农产品，进项税额的计算依据是（）。

A.买价

B.买价×扣除率

C.含税销售额

D.含税销售额÷（1+税率）

答案：B

解析：一般纳税人购进免税农产品，按买价乘以扣除率计算进项税额。

8.企业因管理不善导致库存商品被盗，其进项税额应（）。

A.正常抵扣

B.做进项税额转出处理

C.红字冲减

D.计入营业外收入

答案：B

解析：因管理不善造成货物被盗，属于非正常损失，已抵扣的进项税额要做转出处理。

9.企业取得海关进口增值税专用缴款书，进项税额应（）。

A.计入成本

B.按规定抵扣

C.计入管理费用

D.计入营业外支出

答案：B

解析：企业取得海关进口增值税专用缴款书，符合规定可按凭证上注明的税额抵扣进项税额。

10.一般纳税人企业购进办公用品取得普通发票，进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不能抵扣

C.按3%抵扣

D.按13%抵扣

答案：B

解析：取得普通发票，一般情况下进项税额不能抵扣。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于可以抵扣进项税额的凭证有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.机动车销售统一发票

答案：ABCD

解析：以上四种凭证在符合规定的情况下都可作为抵扣进项税额的依据。

2.下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于个人消费购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的娱乐服务

D.购进的贷款服务

答案：ABCD

解析：用于个人消费、非正常损失、购进娱乐服务、贷款服务的进项税额都不得从销项税额中抵扣。

3.一般纳税人企业购进货物，可能涉及的会计分录有（）

A.借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

B.借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

C.借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

D.借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

答案：ABCD

解析：企业购进不同资产，涉及不同会计科目，但都可能涉及进项税额的确认和支付款项的核算。

4.企业发生进项税额转出的情况有（）

A.改变用途，用于免税项目

B.因自然灾害导致货物损失

C.用于集体福利

D.购进货物发生退货

答案：AC

解析：因自然灾害导致货物损失，进项税额无需转出；购进货物退货是红字冲减进项税额，不是转出。改变用途用于免税项目、集体福利要做进项税额转出。

5.下列关于进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.一般纳税人取得合法扣税凭证才能抵扣

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.进项税额抵扣期限有规定

D.购进国内旅客运输服务取得电子普通发票可按规定抵扣

答案：ABCD

解析：一般纳税人需取得合法扣税凭证，按规定在期限内抵扣；小规模纳税人不涉及进项税额抵扣；购进国