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2025年跨境电商财税合规风险控制培训试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.2025年1月1日起，跨境电商平台对境内企业卖家实施的新监管要求是()

A.仅需上传营业执照

B.必须完成海关注册登记并同步电子口岸信息

C.仅需完成税务登记

D.仅需完成外汇登记

答案：B

解析：2025年《跨境电商综合监管办法》明确平台须核验卖家海关注册信息与电子口岸绑定状态，未绑定者无法上架商品。

2.下列哪项收入应确认为跨境电商企业所得税应税收入()

A.境外消费者退回的货款

C.平台返还的广告补贴

D.海关查扣货物变卖所得

答案：C

解析：平台广告补贴属于企业日常经营相关的经济利益流入，应并入收入总额计缴企业所得税。

3.采用“9710”监管方式出口时，企业必须在报关单“备注栏”填写的信息是()

A.电商平台名称

B.订单号、物流运单号、支付单号

C.收货人护照号

D.出口退税税率

答案：B

解析：“三单”比对是9710合规核心，缺失任一单号将导致通关失败。

4.2025年起，跨境电商零售出口企业申请退税的必备条件之一是()

A.出口商品退税率≥9%

B.商品编码在《跨境电子商务零售出口商品清单（2025版）》内

C.物流方式必须为海运

D.收款币种必须为美元

答案：B

解析：清单管理为退税前置条件，不在清单内商品一律不予退税。

5.企业以FBA模式出口，货物离境价100万元，海运费20万元，保险费5万元，则出口退税计税依据为()

A.100万元

B.120万元

C.125万元

D.105万元

答案：A

解析：退税计税依据为FOB价，即离境前100万元，国际段费用不计入。

6.2025年外汇局对跨境电商企业实施“年度总量差额核查”，触发核查的差额比例阈值为()

A.±5%

B.±10%

C.±15%

D.±20%

答案：B

解析：超过±10%将被列入重点监测名单，需提交说明材料。

7.境内跨境电商企业向境外支付广告费，单笔金额超过等值多少美元需办理税务备案()

A.1万

B.3万

C.5万

D.10万

答案：C

解析：依据《服务贸易对外支付税务备案办法》，5万美元以上须备案。

8.下列关于跨境电商关税保证保险的说法正确的是()

A.保险费率固定为0.15%

B.保单额度可循环使用

C.仅适用于进口环节

D.赔付后保险公司无追偿权

答案：B

解析：关税保证保险为循环额度担保，企业可在额度内多次报关。

9.2025年《数据出境安全评估办法》规定，跨境电商企业年累计传输个人信息超过多少条须申报评估()

A.10万条

B.50万条

C.100万条

D.500万条

答案：C

解析：超过100万条个人信息或1万条敏感个人信息须向省级网信部门申报。

10.企业采用“9810”监管方式出口海外仓，报关后多少天内须完成销售并收汇()

A.90天

B.180天

C.270天

D.365天

答案：D

解析：9810允许一年内完成销售并收汇，逾期须补办一般贸易出口手续。

11.2025年起，跨境电商企业享受小型微利企业所得税优惠的年应纳税所得额上限为()

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

答案：C

解析：财税〔2025〕7号文将上限由300万元维持不变，但分段税率下调。

12.企业出口商品被境外海关退运，已退税款应()

A.无需追回

B.在退运次月增值税申报期内补缴

C.在退运之日起6个月内补缴

D.直接冲减当期成本

答案：B

解析：退运须在次月申报期内做“退运已补税”处理，否则按骗税论处。

13.2025年跨境电商企业需建立的“四位一体”合规体系不包括()

A.关务合规

B.税务合规

C.外汇合规

D.环保合规

答案：D

解析：环保虽重要，但不属于财税合规“四位一体”核心框架。

14.企业使用第三方支付机构收汇，必须完成的手续是()

A.获得央行支付牌照

B.在外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”登记

C.与银行签订《结汇协议》

D.在税务局备案支付接口

答案：B

解析：名录登记是企业收汇前置条件，否则无法通过任何渠道结汇。

15.2025年新版《跨境电商进口商品负面清单》将下列哪类商品首次列入()

A.婴幼儿奶粉

B.电子烟

C.保健品

D.宠物食品

答案：B

解析：电子烟因全球监管趋严，被纳入禁止通过网购保税进口清单。

16.企业出口商品适用退税率13%，但因申报错误实际退税率11%，差额部分应()

A.申请退差

B.冲减下期退税

C.补缴差额并缴纳滞纳金

D.直接计入营业外支出

答案：C

解析：少缴税款需补税并自申报期满次日起按