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2025年学历类自考票据法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《票据法》，汇票的出票权利时效为多少天？

A.10天

B.20天

C.30天

D.60天

2、2025年中国增值税一般纳税人税率中，销售货物适用的税率为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、企业所得税查账征收方式下，应税所得率适用范围是？

A.小微企业

B.个别体工商户

C.高新技术企业

D.非营利组织

4、虚开发票行为涉嫌触犯的刑法条款是？

A.第201条

B.第205条

C.第212条

D.第213条

5、下列项目中免征增值税的是？

A.销售自产农产品

B.提供餐饮服务

C.销售不动产

D.购买进口设备

6、高新技术企业享受15%企业所得税税率需满足的条件是？

A.研发投入占比5%

B.高新技术产品收入占比60%

C.持有资质满1年

D.年收入2亿元

7、消费税的纳税环节主要发生在？

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.消费环节

8、增值税留抵退税适用情形中，错误的是？

A.纳税人确有资金需求

B.留抵税额≥50万元

C.季度销售额≤120万

D.资金周转困难

9、印花税计税依据为借款合同金额的合同约定部分是？

A.年息

B.本金

C.利息

D.费用

10、增值税专用发票领用的有效期为？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

11、根据2025年《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中发现的税款违法行为，追征期最长不得超过多少年？

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

12、2025年增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是多少？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

13、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.医疗费用

C.购房贷款利息

D.赡养老人

14、根据《消费税暂行条例》，下列哪类货物不属于消费税征税范围？

A.金银首饰

B.珍珠首饰

C.酒精饮料

D.电池

15、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得全额扣除？

A.购买设备折旧费

B.员工工资福利费

C.研发费用加计扣除额

D.增值税进项税额

16、根据《印花税暂行条例》，借款合同印花税的税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.01%

17、房产税的计税依据中，下列哪项不属于应税房产？

A.房屋、厂房

B.停车场

C.仓库

D.土地使用权

18、土地增值税的扣除项目中，下列哪项不得扣除？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新增投资额

C.开发成本中的地价

D.建设过程中发生的外包工程费

19、2025年契税税率表中，首套房契税税率为？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

20、环境保护税的征税范围中，下列哪项属于应税污染物？

A.二氧化硫

B.氮氧化物

C.粉尘

D.噪声

21、根据《票据法》，汇票的出票人必须记载哪些事项？

A.出票日期和地点

B.收款人名称

C.付款人名称

D.票据金额大写和小写

22、中国现行增值税税率中，下列哪项属于加征措施？

A.9%的一般税率

B.13%的一般税率

C.6%的简易计税方法

D.附加税费中的城市维护建设税

23、票据丧失后，丧失人可以通过哪些方式补救？

A.主动挂失

B.诉讼撤销

C.请求法院公示催告

D.向公安机关报案

24、下列哪项不属于增值税应税行为？

A.销售自产农产品

B.提供运输劳务

C.转让无形资产

D.免税项目的代收代缴

25、根据《税收征收管理法》，税务机关作出较大数额罚款决定前应如何告知当事人？

A.书面通知

B.现场送达

C.电子送达

D.询问笔录

26、支票的付款人可以是哪些机构？

A.个人

B.银行

C.非银行金融机构

D.企业

27、下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.购买商业健康保险

B.子女教育

C.购买人身意外险

D.企业年金

28、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

29、汇票的保证人责任是？

A.仅担保付款

B.担保出票和付款

C.仅担保背书

D.不承担任何责任

30、下列哪项属于关税法定征税环节？

A.进口报关

B.国内销售

C.生产环节

D.清关申报

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《票据法》，以下哪些属于汇票必须记载的事项？

A.出票日期

B.付款地

C.