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贸易公司财务运营管理规范

第一章总纲

1.本管理规范依据《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》相关条款制定。

2.为确立公司财务活动标准，强化财务在经营管理与效益提升中的核心职能，便利内部监督，并保障公司与员工的合法权益，特制定本章程。

第二章财务岗位职能

（一）会计核算岗

严格依照国家会计法规进行账务处理，确保手续完备、数据精准、账目明晰、处理及时。

负责发票开具与审核，监督业务款项流转，整理审核业务报表，监督合同执行并保管相关统计资料。

组织实施会计核算，监督财务制度执行，负责会计档案的整理与保管。

高效完成上级交办的相关工作任务。

（二）现金出纳岗

建立规范的现金日记账簿，严格审核现金收支凭证。

遵守现金管理条例，杜绝坐支现金与白条抵库行为。

确保现金及银行业务日清月结，按时核对账实，保证资金安全。

第三章资金管理规范

（一）现金管理

公司现金收支由出纳岗统一处理。

依据合规支出凭证与收入凭证序时登记现金日记账，做到日清月结、账款相符。

收取现金须即时开具三联收据，由缴款人签字确认后分联留存。

现金支出须履行审批流程。因公借款须填写借款单并经总经理签批。

处理完毕的收支单据需加盖“收讫”、“付讫”章，并由出纳签章，以防重复支付。

（二）票据管理

银行支票由出纳岗负责购买、填写与保管。

按合规银行单据序时登记银行存款日记账，每日结出余额。

收取支票须填制三联《支票收取登记表》，由缴款人签字后分联留存。

支票领用须填制《支票领用单》，经经办人、会计主管与总经理联合审批。

签发支票必须填写收款单位全称。

出纳需序时登记支票领用记录，强化票据管控。

（三）印鉴管理

银行预留印鉴须实行分人保管。

各类印章（含公章、合同章、财务章、发票章、法人章）需规范管理。

财务专用章与法人私章分别由会计与出纳保管。

公章使用需在专用登记簿上进行记录。

（四）资金核对

出纳每周编制资金报告，反映现金与银行存款动态。每月终了由指定人员参与现金盘点。

按月核对银行对账单，编制余额调节表，核查未达账项。

其他操作遵循相关会计制度。

第四章支出审批流程

（一）审批原则

优化审批流程，提升工作效率。

防范公司资产被非公务占用。

（二）分项审批

1.办公用品：由行政部门填制采购申请，总经理审批。统一采购登记领用。

2.资产购置：各部门申报计划，经部门负责人与总经理联合审批。

3.薪酬发放：考勤专员编制考勤与动态，出纳编制工资表，主管会计审核，总经理审批。

4.备用金提取：填写申请表，经会计审核与总经理审批后提取。

5.公务借款：填写借款单，经审批后领取。出差借款需附加《出差申请表》。

（三）费用报销细则

业务招待费：需注明宴请对象、时间、地点及事由，控制在合理标准内。

交通费：优先选用公共交通工具。特殊情况乘坐出租车，需注明事由与行程，单张票据限额50元。

通讯费：销售岗月限额300元，后勤岗月限额100元，凭票实报（配发公机者除外）。

私车公用：按1.2元/公里补贴（含油费、停车费），路桥费实报。需填写行车记录。

差旅费：

工作餐补：每餐30元（不含早餐），凭审批领取。

招待客户：人均不超200元，超标需特批。

交通：私车按1.2元/公里补贴；公共交通实报，的士日限100元。

住宿：日限280元，需提供发票及明细。

报销凭证：

票据错叠粘贴，分类清晰。

报销单填写完整，不得涂改，大小写一致。

发票信息完整，经办人需查验真伪。

差旅费需附申请单，资产采购需附入库单。

第五章往来款项管理

（一）应收账款

业务人员需及时取得客户收货确认并催收款项。

原则上执行“款到发货”。确需赊销，须提交客户资信报告经总经理审批，账期不超一个月。超期需专项报告并指定专人催收。

每月末编制应收账款对账表，获取客户签章确认函。

第六章发票管理

（一）开票管理

专人负责发票领用、开具与保管。

申请开票需提供合同及开票申请单，信息齐全。

对外开票需经办人登记，客户签收回传。

赊销款项未收回前原则上不开具发票。

增值税专票仅对具备一般纳税人资格的单位开具。

新客户需提供一般纳税人资质等证明文件。

退货需凭客户退回发票或税务机关证明开具红字发票。

（二）收票管理

严格审核收取发票的合规性。

发票内容需与交易一致，单位变更需提供证明。

增值税专票需及时认证。

优先获取可抵扣发票，降低税负。

合规发票需及时办理入账手续。

（三）运输发票

合规运输发票按政策计算进项抵扣，杂费不予抵扣。

（四）应付款项

付款申请需经财务审核金额与合同一致性，总经理审批后支付。

付款申请单需填写规范，支付后凭银行回单入账。

第七章存货管