企业应收账款管理操作规范.docxVIP

企业应收账款管理操作规范

第一章总则

1.1目的

为规范企业应收账款管理，加速资金周转，降低坏账风险，保障企业经营成果，提升整体运营效率，特制定本规范。

1.2适用范围

本规范适用于公司及各下属单位所有因销售商品、提供劳务等经营活动所产生的应收账款的全过程管理。

1.3基本原则

应收账款管理应遵循“事前预防、事中控制、事后追讨”相结合的原则，坚持谁经办、谁负责，权责对等，确保应收账款的安全性和可回收性。

第二章客户准入与授信管理

2.1客户信息收集与评估

业务部门在与新客户建立合作关系前，须全面收集客户基本信息，包括但不限于客户背景、经营状况、财务状况、信用记录、行业声誉及主要负责人信用情况等。信息收集应力求真实、准确、完整。

2.2客户信用等级评定

公司应建立客户信用评估体系，定期对客户进行信用等级评定。评估指标可包括客户注册资本、经营年限、盈利能力、偿债能力、过往合作履约情况等。根据评估结果，将客户划分为不同的信用等级。

2.3授信额度与期限审批

根据客户信用等级、合作规模及市场情况，为客户设定合理的信用额度和信用期限。授信额度是指允许客户赊欠的最高限额，信用期限是指允许客户延迟付款的最长时间。授信审批应履行严格的审批程序，由相关部门联合评审，报有权审批人批准后执行。

2.4动态管理与调整

客户信用等级和授信额度并非一成不变，应根据客户经营状况、市场环境变化及合作过程中的履约情况进行动态跟踪与调整。对于信用状况恶化的客户，应及时采取缩减授信、暂停合作等措施。

第三章合同签订与履约管理

3.1销售合同评审

所有销售合同（包括框架协议及具体订单）在签订前必须经过评审。评审内容包括但不限于合同标的、价格、数量、交付方式、付款条件、违约责任、争议解决方式等。特别关注付款条件是否符合公司信用政策，对于超出常规信用条件的条款，须有特殊审批。

3.2发货与开票控制

严格按照合同约定的发货条件和时间组织发货。发货前应核实客户付款情况（如预付款、到期货款）是否符合合同要求。财务部门应在货物发出并符合收入确认条件后，及时、准确地开具销售发票，并送达客户。

3.3应收账款台账管理

财务部门应建立健全应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、发生日期、金额、账龄、合同号、发票号、付款情况等信息。台账应定期更新，确保数据准确无误，为后续跟踪、分析和催收提供依据。

3.4对账管理

定期与客户进行应收账款对账，确保双方账目一致。对账周期可根据客户信用等级、交易频率等因素确定。对账过程中发现的差异，应及时查明原因并进行调整。对账结果应有双方签字盖章确认的书面文件。

第四章应收账款跟踪与催收

4.1账龄分析与风险预警

定期对应收账款进行账龄分析，识别逾期账款及潜在风险。对于接近信用期限的应收账款，应提前进行友好提醒。对于逾期账款，应根据逾期天数、金额大小及客户情况，发出不同级别的催收通知，并将其纳入风险预警范围。

4.2催收策略与执行

根据客户情况和逾期原因，制定差异化的催收策略。催收方式可包括电话催收、函件催收、上门催收及法律催收等。催收过程应坚持有理、有据、有节的原则，注意维护客户关系。对于大额或长期逾期账款，应成立专项催收小组。

4.3坏账准备与核销

按照会计准则及公司会计政策，对应收账款计提坏账准备。对于确有证据表明无法收回的应收账款，应按规定程序进行坏账核销。坏账核销需提供充分的证明材料，并履行严格的审批手续。已核销的坏账并不意味着放弃追讨，仍应视情况进行后续清收。

第五章内部管理与监督

5.1组织架构与职责分工

明确应收账款管理的牵头部门和相关部门（如销售、财务、法务等）的职责分工，确保各环节责任到人。建立跨部门协作机制，形成管理合力。

5.2绩效考核与奖惩

将应收账款管理指标（如应收账款周转率、平均账期、逾期账款率、坏账率等）纳入相关部门及人员的绩效考核体系。对在应收账款管理工作中表现突出、有效降低风险的单位和个人给予奖励；对因管理不善、失职渎职导致应收账款损失的，追究相关责任。

5.3内部审计与检查

内部审计部门应定期对应收账款管理情况进行审计检查，重点关注客户授信审批的合规性、合同履行的规范性、催收措施的有效性以及坏账处理的合规性等。对审计发现的问题，督促相关部门及时整改。

第六章附则

6.1解释权

本规范由公司财务部负责解释。

6.2生效日期

本规范自发布之日起施行。原有相关规定与本规范不一致的，以本规范为准。

6.3修订

本规范将根据公司经营发展和外部环境变化适时修订。各部门在执行过程中如有问题或建议，应及时向财务部反馈。

通过上述规范的制定与严格执行，企业能够系统性地管理应收账款，从源头上防范风险，在过程中加强控制，在事后积极追讨，从而有效提升资金回笼速度，改善现金流状况，保障