（70页PPT）wktmp商业银行经营与管理鲍静海第13章商业银行的财务报表与业绩评价.pptVIP

商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节商业银行的业绩评价经济学院3.银行净利差率■银行利息收入是其主要收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。银行净利差率的主要计算公式为：（利息收入－利息支出）银行净利差率=*100%盈利资产■盈利资产指那些能带来利息收入的资产。■银行总资产中，除去现金资产、固定资产外，均可看作盈利资产，在计算中分母也应采取平均值。商业银行·第十三章商业银行资本管理与业绩管理第二节商业银行的业绩评价经济学院4.非利息净收益率■非利息净收入率不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率，计算表达式为：（非利息收入－非利息支出）非利息净收入率=*100%资产总额■由损益表中可知，银行非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类收入不需要相应增加资产规模，较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率商业银行·第十三章商业银行资本管理与业绩管理第二节商业银行的业绩评价经济学院5.银行利润率■计算表达式为：银行利润率=纯利润/总收入×100%■由计算式中可以看出，该指标反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来，该比例越高，说明银行获利能力越强。商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节商业银行的业绩评价经济学院6.权益报酬率■又称净值收益率、股东投资收益报酬率等。■计算表达式为：权益报酬率=纯利润/资本总额×100%■该指标反映了银行资本的获利程度，是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现，同股东财富直接相关，受到银行股东的格外重视。商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节商业银行的业绩评价经济学院（二）流动性比率指标流动性指标反映了银行的流动性供给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。■流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性之间的平衡杠杆。商业银行由于自身不寻常的资产负债结构，更流动性危机的威胁，这也是银行将流动性指标从一般风险指标中分离出来的原因。商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节商业银行的业绩评价经济学院1.现金资产比例（现金资产/资产总值）：■该指标是银行所持现金资产与全部资产之比，现金资产具有完全的流动性，可随时应付各种流动性需求。■该比例高反映出银行流动性状况较好，抗流动性风险能力较强。■但若现金资产比例太高，银行盈利资产下降，会影响收益商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节商业银行的业绩评价经济学院2.国库券持有比例（国库券/资产总值）：■国库券是银行二级准备资产的重要组成部分，对银行流动性供给有较大作用。■一方面国库券自身有较强的变现能力；另一方面，国库券是一种被普遍接受的抵押品，银行可以用其进行质押贷款，即持有国库券也可产生间接的流动性供给。■该比值越高，银行的流动性越好。商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节商业银行的业绩评价经济学院3.持有证券比例（证券资产/资产总值）：■单纯应用该指标判断银行流动性具有很大局限。这主要是因为证券的变现能某省市场价值密切相关，须结某省市值/面值评判。■一般情某省市值/面值比例越低，说明银行所持有证券的变现力越低，从中可获得的流动性供给越小。商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节商业银行的业绩评价经济学院4.贷款资产比例（贷款/资产总值）■该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。■贷款是银行主要盈利资产，其流动性较差，该比值较高，反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足。■另一方面，可以用一年内到期贷款/总贷款作为贷款资产比例的补充指标，补充指标值越高，说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大，银行的流动性状况越好。商业银行·第十三章商业银行的财务报表金和业绩评价第二节