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职业技术学院基本建设财务管理实施细则

一、预算管理

（一）基本建设预算编制应当以批准的基建项目建议书、可行性研究报告、初步设计及投资概算为依据，结合学校事业发展规划、年度资金状况及项目建设进度需求编制，确保预算与项目实际需求匹配。预算内容须涵盖建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等全部建设成本，细化至具体费用科目，严禁虚列、漏列或重复列项。

（二）预算编制程序实行“两上两下”制：项目管理部门（以下简称“基建处”）根据项目进度及投资计划，于每年9月底前提出下一年度预算建议数（“一上”）；财务处会同审计处对预算建议数进行合规性、合理性审核，结合学校整体资金状况提出预算控制数（“一下”）；基建处根据控制数调整预算建议，形成正式预算草案（“二上”）；草案经学校党委会或校长办公会审议通过后，由财务处下达预算指标（“二下”），作为年度资金支付及成本核算的依据。

（三）预算执行过程中，因重大设计变更、政策调整或不可抗力等因素导致预算增减超过原预算10%（含）的，须由基建处提交变更申请，附设计变更批复、工程量清单调整说明、造价咨询机构审核意见等证明材料，经财务处、审计处会签后，报学校分管领导、主要领导审批；超过20%（含）的，需提交校长办公会重新审议，必要时按规定程序报上级主管部门备案或审批。未履行审批程序的预算调整事项，财务处不得办理资金支付。

（四）年度终了，财务处应编制基建预算执行情况分析报告，重点说明预算执行率、超支或结余原因、资金使用效益等，与年度财务决算一并提交学校管理层，并作为下一年度预算编制的重要参考依据。

二、资金管理

（一）基建资金来源包括财政拨款、教育事业收入中安排的自筹资金、银行贷款（需经上级主管部门批准）及其他合法合规资金。各类资金须分账核算，财政拨款严格执行国库集中支付制度，自筹资金纳入学校银行账户统一管理，严禁以任何形式设立“小金库”或账外账。

（二）资金筹集须遵循“量入为出、统筹平衡”原则。使用银行贷款的，须提前编制偿债计划，综合考虑学校年度收支状况、未来偿债能力及利率风险，贷款额度不得超过学校事业收入的合理比例（具体比例由学校根据实际情况确定），且需报上级主管部门备案。

（三）资金支付实行“按计划、按合同、按进度、按程序”原则。支付前须完成以下审核：

1.合同审核：核查合同签订主体、内容、金额是否与立项文件一致，是否经法务部门合规性审查，是否存在超概或拆分合同规避审批等情况；

2.进度审核：由基建处、监理单位共同确认工程形象进度或设备到货安装情况，出具《工程进度确认单》或《设备验收单》；

3.票据审核：检查发票开具内容、金额是否与合同及进度匹配，是否符合国家发票管理规定，涉及增值税专用发票的需验证真伪；

4.审批审核：支付申请须经基建处项目负责人、部门负责人、财务处负责人、分管校领导逐级审批，50万元（含）以上的大额支付需经校长审批。

（四）具体支付比例及节点规定如下：

-工程预付款：原则上不超过合同金额的30%，且需在合同中明确抵扣方式（如按进度款比例逐期抵扣）；

-工程进度款：按经确认的已完工程量的80%-85%支付（具体比例在合同中约定），累计支付至合同金额的85%时暂停支付，待工程竣工结算审计完成后支付至结算价的95%；

-设备采购款：合同签订后支付30%预付款，设备到货验收合格后支付至70%，安装调试完成并经试运行验收后支付至90%，质保期满无质量问题后支付剩余10%；

-待摊费用：按实际发生额支付，其中勘察设计费、监理费等服务类费用可按服务进度分期支付，但首次支付不超过合同金额的30%，尾款在服务成果验收合格后支付；

-质量保证金：工程类项目按结算价的3%-5%预留（具体比例在合同中约定），质保期（一般为2年）满且无质量问题后支付；设备类项目质保金预留比例及期限参照行业惯例执行。

（五）资金监管实行定期对账与动态监控相结合。财务处每月与基建处核对资金支付台账，每季度与开户银行核对银行存款余额，确保账账、账实一致。对于连续3个月未使用的资金额度，财务处应提醒基建处加快项目进度；对于超进度、超合同支付的情况，立即暂停支付并追溯责任。

三、成本核算与财务控制

（一）基建成本核算严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》及相关补充规定，设置“在建工程”一级科目，下设“建筑安装工程投资”“设备投资”“待摊投资”“其他投资”“待核销基建支出”“基建转出投资”等明细科目，按具体项目进行辅助核算。

（二）成本归集范围包括：

1.建筑安装工程投资：直接用于建筑工程和安装工程的材料、人工、机械使用费等；

2.设备投资：构成固定资产的需要安装设备、不需要安装设备及为生产准备的不够固定资产标准