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会计寒假社会实践报告

会计寒假社会实践报告

一、实践目的

会计是一门实践性极强的学科，理论学习需与实际操作紧密结合才能深化理解。本次寒假社会实践旨在通过进入企业财务部门实习，将课堂所学的会计专业知识（如会计凭证处理、账簿登记、财务报表编制、税务申报等）应用于实际工作场景，熟悉企业财务工作的真实流程，掌握会计实务操作技能，同时了解中小企业财务管理的现状与挑战，为未来职业发展积累实践经验，提升专业素养和问题解决能力。

二、实践单位及岗位介绍

（一）实践单位概况

本次实践单位为XX市XX服装有限公司，成立于2010年，注册资本500万元，是一家集设计、生产、销售为一体的中小型服装企业。公司主营中老年服装，年营业额约2000万元，员工80余人，其中财务部门5人（会计主管1名、会计2名、出纳1名、实习生1名）。公司财务部门实行信息化管理，使用用友财务软件进行账务处理，同时与税务系统对接完成纳税申报。

（二）实践岗位

岗位名称：会计助理

主要职责：协助会计人员处理日常账务，包括原始凭证审核与整理、记账凭证填制与复核、会计账簿登记、财务报表数据核对、税务申报资料准备等。

三、实践内容

本次实践时间为2024年1月15日至2024年2月5日，共3周。期间，我在会计主管的指导下，参与了财务部门的日常核算工作，具体内容如下：

（一）原始凭证审核与整理

原始凭证是会计核算的起点，其真实性和合规性直接关系到账务处理的准确性。实践初期，我的主要工作是协助会计人员审核和整理原始凭证，包括采购发票、销售发票、费用报销单、银行回单等。

1.采购发票审核：审核供应商开具的增值税专用发票，检查发票抬头（公司全称）、税号、金额、税率、商品名称等是否与实际交易一致，同时核对发票联次是否齐全（发票联、抵扣联）。例如，1月20日，审核一笔面料采购发票时，发现发票税号与供应商提供的税务登记证不一致，及时与采购部门沟通后，要求供应商重新开具发票，避免抵扣联无效导致进项税额无法抵扣。

2.费用报销单审核：审核员工差旅费、办公费等报销单，检查报销单附件（如发票、行程单、住宿凭证）是否完整，报销标准是否符合公司规定（如差旅费中住宿费上限为300元/晚，交通费凭实报实销）。1月25日，审核销售部门差旅报销单时，发现一名员工报销了未附行程单的出租车费，根据公司财务制度要求，其补充提交了行程单后才予以报销。

3.原始凭证整理：将审核无误的原始凭证按时间顺序和业务类型分类，粘贴在凭证粘贴单上，并注明附件张数和金额。期间共整理原始凭证约500张，其中采购发票120张、销售发票80张、费用报销单200张、银行回单100张。

（二）记账凭证填制与复核

在原始凭证整理完成后，我协助会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，并对其进行初步复核。

1.填制记账凭证：按照“有借必有贷，借贷必相等”的原则，根据原始凭证记载的经济业务内容确定会计科目、借贷方向和金额。例如，1月28日，公司用银行存款支付本月办公室租金5000元，填制记账凭证时，借记“管理费用——租赁费5000”，贷记“银行存款5000”，摘要注明“支付1月办公室租金”。

2.复核记账凭证：复核记账凭证的会计科目使用是否正确（如区分“管理费用”和“销售费用”）、借贷金额是否相等、摘要是否清晰、附件张数是否与原始凭证一致。1月30日，复核一笔销售业务记账凭证时，发现会计将“主营业务收入”科目误写为“其他业务收入”，及时与会计沟通后更正，确保科目使用准确。

实践期间，共填制记账凭证200余张，涉及采购、销售、费用计提、税费缴纳等多个业务类型，熟练掌握了通用记账凭证的填制规范。

（三）会计账簿登记

会计账簿是分类记录经济业务的簿籍，实践期间我协助会计人员登记明细账和总账，并核对账账相符情况。

1.明细账登记：根据审核无误的记账凭证，逐笔登记原材料明细账、应收账款明细账、管理费用明细账等。例如，登记原材料明细账时，需记录材料入库数量、单价、金额（采用加权平均法计算发出成本），以及出库数量、结存数量和金额。1月31日，根据面料入库凭证登记“原材料——棉布”明细账，入库数量1000米，单价30元/米，金额30000元。

2.总账登记：根据科目汇总表登记总账，月末结出各账户本期借方发生额、贷方发生额及期末余额。1月31日，根据1月1日至1月31日的科目汇总表登记“银行存款”总账，本月借方发生额（销售回款）800000元，贷方发生额（支付采购款、费用等）650000元，期末余额150000元。

3.账账核对：核对总账账户余额