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在会计公司实习报告

会计公司实习报告

一、实习单位概况

本次实习单位为华信会计师事务所（特殊普通合伙），成立于2005年，总部位于北京市朝阳区，在上海、广州、深圳设有分支机构，现有员工210人，其中注册会计师65人、税务师38人。事务所主营业务包括财务报表审计、税务鉴证、资产评估、财务咨询、内部控制体系建设等，服务客户涵盖制造业、服务业、高新技术企业、上市公司等多个领域，2022年度完成审计项目300余个，审计资产总额超5000亿元，是国内中型会计师事务所中综合实力较强的机构之一。

二、实习时间与岗位

实习时间为2023年7月1日至2023年10月31日，共计3个月。实习岗位为审计助理实习生，隶属于审计二部，主要协助项目经理及高级审计师完成各类审计项目的现场及非现场工作，涉及资料整理、数据核对、凭证抽查、底稿编制等基础性审计程序。

三、实习内容

（一）审计资料整理与归档

实习期间，共参与8个审计项目的资料整理工作，覆盖制造业（3家）、服务业（3家）、高新技术企业（2家）三类客户。具体工作包括：

1.资料分类与编号：根据审计准则要求，将客户提供的财务报表、总账、明细账、原始凭证、纳税申报表、合同协议等资料按“会计科目-期间-文档类型”三级分类体系编号。例如，某机械制造企业2022年度审计资料共整理出凭证1200份（其中1-12月各月凭证均数为100份）、账簿25本（总账1本、明细账24本）、财务报表4套（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表），完成分类归档后建立电子索引表，检索效率提升60%。

2.资料完整性检查：对照审计资料清单，核对客户提供的资料是否齐全，对缺失资料及时与客户财务人员对接补充。例如，某餐饮服务企业缺失2022年第四季度部分银行对账单，通过邮件、电话沟通3次，最终补充完整12份对账单，确保审计证据的充分性。

（二）原始凭证抽查与核对

协助审计师执行凭证抽查程序，验证交易的真实性、合规性及准确性，共完成5个项目的凭证抽查工作，抽查凭证总量达800份，具体抽查比例及发现情况如下：

1.制造业企业凭证抽查：某汽车零部件制造企业，全年营业收入3.2亿元，按营业收入截止性测试要求，抽查12月凭证150份（占比15%），发现2笔异常：一笔为12月30日确认销售收入500万元，但发货单日期为次年1月5日，存在跨期确认收入问题；另一笔为采购原材料发票与入库单数量不符（发票1000kg，入库单800kg），涉及金额80万元。已向项目经理汇报，最终调整收入确认时点及存货入账价值。

2.服务业企业凭证抽查：某信息技术服务公司，全年服务收入1.8亿元，按费用报销合规性测试要求，抽查管理费用凭证200份（占比20%），发现3笔不符合公司报销制度：无审批人签字的差旅费报销单2份，金额合计1.2万元；无发票附件的业务招待费凭证1份，金额0.5万元。已协助客户完成凭证补充及审批流程整改。

（三）财务数据录入与核对

将客户提供的Excel财务数据导入审计软件（鼎信诺V6），进行数据清洗、核对及初步分析，共完成6家企业的全年度财务数据录入工作，涉及数据点超5000个，主要工作内容如下：

1.总账与明细账核对：某高新技术企业2022年度总账余额与明细账余额核对，发现“应收账款”科目总账借方余额1200万元，而明细账借方合计1250万元，差异50万元，经核查系其中一笔客户回款50万元误记至“预收账款”科目，已协助客户进行账务调整。

2.银行存款余额调节表核对：某零售企业涉及8个银行账户，核对2022年12月银行存款余额调节表，发现3笔未达账项：企业已付银行未付2笔，金额合计15万元（供应商货款）；银行已收企业未收1笔，金额8万元（客户回款），已督促客户在次年1月完成账务处理，确保账实一致。

3.税金计算与申报表核对：某制造业企业核对2022年度增值税申报表与账务数据，发现进项税额抵扣凭证中，有2份运输业发票税率错误（按9%计算，实际按6%抵扣），导致多抵扣进项税额1.1万元，已协助客户向税务机关申请补充申报并补缴税款。

（四）库存监盘协助

参与3个制造业企业的实地库存监盘工作，协助记录盘点数量、核对账实差异，具体监盘情况如下：

1.某机械制造企业原材料监盘：监盘原材料仓库5个，涉及品种120种，账面价值800万元。采用“实地盘点+抽盘复核”方式，抽盘比例为30%（36种），发现2种原材料账实差异：A材料账面数量500kg，实盘480kg，差异率4%（系仓库保管员记账错误）；B材料账面数量200kg，实盘210kg，差异率5%（系供应商送货未及时入账）