六项附加扣除培训课件.pptVIP

六项专项附加扣除培训课件

第一章专项附加扣除政策背景与意义

政策概览个人所得税专项附加扣除简介实施时间2019年1月1日起正式施行,标志着我国个税制度进入新时代覆盖范围涵盖六大民生领域:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人核心目标减轻纳税人实际负担,促进税收公平,提升人民生活幸福感

政策出台的背景与目标政策背景随着我国经济社会快速发展,城市居民生活成本持续上升,教育、医疗、住房等刚性支出占家庭收入比重不断增加。为应对这一现实挑战,国家适时推出专项附加扣除政策,从税收角度为家庭减负。核心目标支持教育事业发展,鼓励全民终身学习减轻医疗费用压力,保障居民健康权益缓解住房支出负担,促进房地产市场健康发展弘扬尊老敬老传统,完善养老保障体系推动税收制度人性化、精准化、科学化

专项附加扣除惠及千万家庭让税收政策更有温度,让每个家庭都能享受到改革红利

第二章六项专项附加扣除详细解读(1)接下来我们将详细解读前三项专项附加扣除政策:子女教育、继续教育和大病医疗。这些政策涵盖了从学前教育到终身学习,从日常保健到大病治疗的全方位支持,体现了国家对教育和健康的高度重视。

子女教育子女教育专项附加扣除1适用对象范围纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,覆盖范围从学前教育(年满3岁)一直到博士研究生教育,确保孩子成长各阶段都有政策支持。学前教育:满3岁至小学入学前义务教育:小学和初中阶段高中、中职、大专、本科、硕士、博士2扣除标准按照每个子女每月1000元的标准定额扣除,一年共12000元。如有多个子女,每个子女均可享受扣除。这一标准充分考虑了城乡教育成本差异,采用全国统一标准便于操作。3扣除方式选择父母可以选择由一方按100%扣除,或者双方分别按50%扣除。扣除方式在一个纳税年度内不得变更,需要提前规划好家庭整体税务安排。温馨提示:受教育子女的父母分别属于不同纳税人的,需要提前沟通确定扣除方式,并在年度内保持一致。

继续教育继续教育专项附加扣除学历继续教育扣除标准每月400元定额扣除扣除期限最长48个月(4年)扣除主体本人或父母均可学历继续教育包括自学考试、成人高考、网络教育、开放大学等形式,从入学注册之月起开始计算扣除期限。技能职业资格继续教育扣除标准一次性3600元扣除时点取得证书当年扣除主体仅限本人扣除包括技能人员职业资格和专业技术人员职业资格,证书需在国家职业资格目录范围内。

继续教育扣除申报流程准备材料学籍信息或证书信息作为扣除凭证选择申报方式预扣预缴环节扣除或年度汇算清缴申报提交信息通过扣缴义务人或电子税务局提交完成扣除系统自动计算并享受税收优惠申报继续教育扣除时,纳税人需如实填写教育起止时间、教育阶段等信息。学历继续教育按学籍注册信息填写,职业资格继续教育按取得证书信息填写。建议在预扣预缴阶段就及时申报,避免年度汇算时集中处理。

继续教育终身学习的税收支持国家鼓励每一位公民不断提升自我,通过学习创造更美好的未来

第三章六项专项附加扣除详细解读(2)本章将深入讲解大病医疗、住房贷款利息和住房租金三项扣除政策。这些政策直接关系到每个家庭的健康保障和居住需求,是减轻民生负担的重要举措。

大病医疗大病医疗专项附加扣除1扣除条件在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分。2扣除限额年度最高扣除限额为80000元。在15000元至95000元区间内据实扣除,超过95000元的部分也按80000元扣除。3扣除主体与范围纳税人可扣除本人或其配偶、未成年子女发生的大病医疗支出。未成年子女的医疗费用可选择由父母一方扣除。4申报时间大病医疗支出只能在次年3月1日至6月30日办理年度汇算清缴时扣除,不能在预扣预缴环节扣除。重要提醒:需妥善保存医疗费用票据、医保报销凭证等材料备查。个人负担金额以医保部门出具的医药费用清单为准。

住房贷款住房贷款利息专项附加扣除01适用范围认定仅限纳税人本人或配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出。首套住房认定以购房合同、贷款合同及贷款银行证明为准,需符合首套房贷款利率标准。02扣除标准与期限按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年)。从贷款合同约定开始还款的当月起算,至贷款全部归还或扣除满240个月为止。03夫妻扣除约定经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更,需要提前做好家庭税务筹划。注意事项:如果纳税人及其配偶在一个纳税年度内同时有符合条件的住房贷款利息和住房租金支出,只能选择其中一项扣除,不可同时享受。

住房租金住房租金专项附加扣除住房租金扣除政策充分考虑了不同城市的租金水平差异,采取分档扣除标准,让政策更加精准惠民。第