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证券公司财务合规审计协议
证券公司财务合规审计协议
甲方（证券公司）：
全称：_________证券股份有限公司
住所地：_________
法定代表人：_________
联系人：_________职务：_________联系电话：_________
乙方（会计师事务所）：
全称：_________会计师事务所（特殊普通合伙）
住所地：_________
执业资质：具备中国证监会核准的证券期货相关业务审计资格（证书编号：_________）
法定代表人：_________
联系人：_________职务：_________联系电话：_________
鉴于
1.甲方系依法设立的证券公司，需符合《中华人民共和国证券法》《证券公司监督管理条例》等监管要求，定期或专项开展财务合规审计；
2.乙方具备证券期货相关业务审计资质，拥有专业团队及丰富经验，能独立客观开展审计工作；
3.双方经友好协商，就甲方委托乙方开展财务合规审计事宜达成一致，签订本协议。
第一条审计依据
1.国家法律法规：《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《证券公司监督管理条例》；
2.监管规定：中国证监会、证券业协会发布的《证券公司财务报表附注特别规定》《证券公司合规管理试行规定》等；
3.审计准则：中国注册会计师审计准则、证券期货相关业务审计准则；
4.甲方内部制度：公司章程、财务管理制度、合规管理办法等。
第二条审计范围
（一）时间范围
______年度（或______年__月__日至______年__月__日）甲方财务及合规相关业务。
（二）内容范围
1.财务报表合规性：核查财务报表编制是否符合会计准则及监管要求，有无虚假记载、误导性陈述；
2.客户资金管理合规：
-客户交易结算资金是否严格执行第三方存管，有无挪用、占用；
-自有资金与客户资金是否完全分离，资金存取流程是否合规；
3.业务财务核算合规：
-经纪业务：佣金收取是否符合监管标准，有无违规返佣；
-投资银行业务：项目收费、成本核算是否公允，有无利益输送；
-资产管理业务：资管计划财务核算是否符合《资产管理业务财务核算指引》，有无违规承诺收益；
4.关联交易合规：关联交易定价是否公允，是否履行审批程序，财务记录是否完整；
5.信息披露财务支撑：定期报告、临时报告中财务数据的准确性、合规性，有无延迟披露；
6.内控有效性：财务内控流程（授权审批、风险管控）是否能有效防范合规风险，如反洗钱财务流程、资金划拨审批等；
7.其他监管要求事项：如证监会专项检查涉及的财务合规问题核查。
第三条双方权利义务
（一）甲方权利
1.要求乙方按约定时间、范围完成审计；
2.对审计报告提出异议，要求乙方复核并书面说明；
3.要求乙方保守审计过程中知悉的商业秘密及未公开信息。
（二）甲方义务
1.提供真实、完整、准确的审计资料（包括但不限于：财务凭证、账簿、合同、监管文件、客户资金存管协议等），并出具《资料真实性承诺函》；
2.配合乙方现场审计：提供办公场地、安排人员访谈（财务、合规、业务部门负责人）、协助抽样核查；
3.收到乙方初步问题通报后5个工作日内反馈说明及整改意向；
4.按约定支付审计费用；
5.对审计发现的重大合规问题，及时向监管机构报告并整改。
（三）乙方权利
1.要求甲方补充提供审计所需资料，甲方无正当理由拒绝的，乙方有权出具保留意见；
2.按约定收取审计费用；
3.因甲方原因导致审计延误的，有权顺延报告提交时间。
（四）乙方义务
1.指派具备3年以上证券审计经验的注册会计师团队（核心成员名单见附件1），不得擅自变更核心成员（如需变更需提前10个工作日书面通知甲方并说明理由）；
2.严格遵守独立、客观、公正原则，不得与甲方存在利益冲突；
3.审计过程中发现重大合规风险（如挪用客户资金、重大关联交易未披露），需在发现后3个工作日内书面通报甲方及甲方合规部门；
4.按约定时间出具审计报告（见第四条）；
5.保守甲方商业秘密：不得向任何第三方泄露审计报告内容、审计发现的问题及未公开信息（法律法规、监管机构要求或甲方书面同意除外），保密期限自审计开始之日起5年；
6.审计报告不得存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第四条审计程序及报告要求
（一）审计程序
1.前期沟通：乙方了解甲方业务及监管要求，甲方提供初步资料（签约后5个工作日内）；
2.现场审计：查阅资料、访谈人员、抽样核查（凭证、合同抽样比例不低于10%）、测试内控流程（时长不超过20个工作日）；
3.中期沟通：向甲方通报初步问题（现场审计结束后5个工作日内）；
4.复核：对审计证据进行三级复核（项目组、部门经理、合伙人）；
5.报告编制：出具正式审计报告。
（二）审计报告要求
1.形式：书面报告（一式5份）+电子版（PDF格式），加盖乙方公章及
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