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子公司财务内控审计服务合同
甲方（委托方）：XX有限责任公司XX子公司
统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXX
地址：XX省XX市XX区XX路XX号
法定代表人（授权代表人）：XXX联系电话：XXXXXXXXXXX
乙方（受托方）：XX会计师事务所（普通合伙）
执业证书编号：XXXXXXXXXXXXXX
地址：XX省XX市XX区XX路XX号
联系人：XXX联系电话：XXXXXXXXXXX
第一条服务内容与依据
1.1乙方接受甲方委托，对甲方截至20XX年12月31日的财务内部控制设计有效性及执行有效性进行专项审计。
1.2审计依据包括：《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《中国注册会计师审计准则第1211号》《中国注册会计师审计准则第1231号》等国家法律法规、会计准则及行业规范。
第二条审计范围
2.1时间范围：20XX年1月1日至20XX年12月31日（以下简称“审计期间”）。
2.2业务范围：甲方全部经营活动涉及的财务内控流程，包括但不限于：
（1）采购与付款循环（供应商管理、采购审批、付款控制）；
（2）销售与收款循环（客户管理、销售审批、收款控制）；
（3）资金管理循环（现金、银行存款、票据、融资活动控制）；
（4）资产管理循环（固定资产、存货、无形资产购置、处置、盘点控制）；
（5）成本费用循环（成本核算、费用审批、预算控制）；
（6）财务报告循环（账务处理、报表编制、信息披露控制）；
（7）关联交易及重大投资项目的内控执行情况。
2.3特殊范围：甲方需增加特定部门、业务或延伸审计期间的，应提前5个工作日出具书面确认函，双方另行协商费用及期限。
第三条服务期限
3.1本合同自双方签字盖章之日起生效，至乙方提交正式审计报告并经甲方确认之日止。
3.2时间节点：
（1）甲方应于20XX年X月X日前提供完整审计资料（详见附件1）；
（2）乙方收到完整资料后15个工作日内提交初稿；
（3）甲方反馈修改意见后，乙方5个工作日内提交终稿。
3.3甲方未按时提供资料、未及时反馈意见或不可抗力导致延误的，服务期限顺延。
第四条双方权利义务
4.1甲方权利
（1）要求乙方按约定及准则实施审计；
（2）对审计疑问提出咨询，要求乙方24小时内答复；
（3）查阅审计报告相关工作底稿（需提前3个工作日书面申请）；
（4）要求乙方保守商业秘密。
4.2甲方义务
（1）指派专人（XXX，电话：XXXXXXXXXXX）配合资料提供、人员访谈；
（2）提供资料真实、完整、合法，无虚假记载；
（3）确保乙方可接触相关人员、文件及经营场所；
（4）按时支付费用；
（5）初稿反馈期限为5个工作日，逾期未反馈视为认可。
4.3乙方权利
（1）要求甲方提供必要资料及配合；
（2）收取约定费用；
（3）甲方原因导致延误的，顺延服务期限。
4.4乙方义务
（1）具备合法资质（附件2），指派注册会计师（附件3）担任项目负责人；
（2）按准则实施审计程序（询问、检查、穿行测试等）；
（3）发现重大内控缺陷（可能导致财务错报、资产流失），24小时内书面通知甲方；
（4）按时提交符合要求的审计报告；
（5）保密期限为合同终止后3年（含甲方财务数据、内控缺陷、经营信息等）；
（6）报告真实反映审计结果，因乙方过错导致错误的，承担相应责任。
第五条费用及支付
5.1费用总额：人民币XX元（大写：XX元整），含差旅费、报告费，不含增值税（税率：XX%）。
5.2支付方式：
（1）合同签订后5个工作日内，支付预付款XX元；
（2）初稿确认后5个工作日内，支付进度款XX元；
（3）终稿验收合格后5个工作日内，支付剩余XX元。
5.3支付账户：
开户银行：XX银行XX支行
账户名称：XX会计师事务所（普通合伙）
账号：XXXXXXXXXXXXXX
5.4额外费用：增加审计范围需另行签订补充协议，未约定的乙方有权拒绝。
第六条审计报告要求
6.1报告内容：需包含管理层责任段、注册会计师责任段、审计范围、内控有效性结论、缺陷分类（重大/重要/一般）及改进建议。
6.2报告份数：纸质版3份（盖公章及注册会计师章）、电子版1份（PDF）。
6.3报告使用：仅限甲方内部管理、母公司考核，不得用于对外融资、上市等（需乙方书面同意）。
第七条违约责任
7.1甲方违约：
（1）资料延误：每日按费用总额0.5‰支付违约金；
（2）费用逾期：每日按逾期金额0.5‰支付，逾期15日以上乙方有权暂停审计；
（3）提供虚假资料：承担相应损失。
7.2乙方违约：
（1）报告延误：每日按费用总额0.5‰支付违约金；
（2）报告错误：在过错范围内赔偿，金额不超过费用总额3倍（甲方虚假资料除外）；
（3）泄密：赔偿实际损失（含律师费、商誉损失）。
7.3不可抗力：地震、政策调整等导
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