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保理公司业务合规审计合同

甲方（保理公司）：

全称：__________保理有限公司

住所地：________________________

法定代表人：________职务：________

联系电话：________________________

乙方（审计机构）：

全称：__________会计师事务所（特殊普通合伙）/__________审计咨询有限公司

住所地：________________________

法定代表人：________职务：________

资质：具备金融机构审计资质（含保理业务专项审计经验），持有《会计师事务所执业证书》/《审计机构备案证明》

联系电话：________________________

第一条审计范围

乙方对甲方截至____年____月____日的保理业务合规情况进行全面审计，具体包括：

1.业务流程合规：

-应收账款受让：核查应收账款真实性（发票、货运单、验收单、交易合同等原始凭证）、转让合法性（是否符合《民法典》保理合同章节规定）；

-转让通知：明保理是否有效送达债务人并取得确认函，暗保理是否符合监管对暗保理的适用条件（如是否为核心企业上游供应商、是否存在有效风险控制措施）；

-融资发放：融资比例是否符合监管要求（不得超过应收账款账面价值的100%）、资金用途是否合规（不得用于股本权益性投资、房地产投机等）；

-回款管理：回款账户是否为约定专户、是否及时扣划、逾期保理款处置是否符合制度；

-催收与追偿：有追索权保理的回购请求是否及时、无追索权保理的坏账核销是否符合会计准则及监管要求。

2.合规制度建设：

-是否建立符合《商业银行保理业务管理暂行办法》《保理业务监管指引》的内部制度（含保理业务管理办法、合规手册、风险管理制度）；

-制度是否覆盖反洗钱、数据安全、关联交易等核心领域，是否定期更新。

3.反洗钱与反恐怖融资（AML/CTF）：

-客户身份识别（KYC）：是否对保理业务涉及的债权人、债务人进行身份识别并留存完整资料；

-交易监测：是否建立保理业务交易监测模型，是否及时报告大额交易（单笔/累计超过人民币20万元）及可疑交易；

-制裁名单筛查：是否将债权人、债务人纳入联合国制裁名单及国内监管制裁名单筛查。

4.数据安全与隐私保护：

-是否符合《个人信息保护法》《数据安全法》要求，客户信息（含个人身份、应收账款数据）的收集、存储、传输是否加密，是否存在泄露风险；

-第三方数据服务供应商的合规性（是否具备数据处理资质、是否签订保密协议）。

5.关联交易合规：

-是否存在与控股股东、实际控制人及关联方的违规保理业务（如无真实贸易背景、融资条件优于非关联方）；

-关联交易是否履行内部审批程序并按要求披露。

6.风险资产分类：

-逾期保理款分类是否符合监管要求（如逾期30天以内为正常类、31-90天为关注类等），坏账准备计提是否充分。

7.其他合规事项：甲方指定的______笔重点保理业务（编号：________）的专项合规核查。

第二条审计依据

1.国家法律法规：《民法典》《反洗钱法》《个人信息保护法》《数据安全法》《金融机构客户身份识别和交易监测管理办法》；

2.监管规定：银保监会《商业银行保理业务管理暂行办法》《关于加强商业保理企业监督管理的通知》、地方金融监管部门相关指引；

3.甲方内部制度：《______保理有限公司保理业务管理办法》《合规手册》《反洗钱内部控制制度》等；

4.审计准则：中国注册会计师审计准则（若乙方为会计师事务所）、内部审计具体准则。

第三条双方权利义务

（一）甲方义务

1.合同生效后5个工作日内，向乙方提供完整资料（见附件1《审计资料清单》），包括但不限于保理合同、应收账款凭证、转让通知记录、融资台账、反洗钱报告、数据安全文档等；

2.配合乙方现场审计：提供办公场所、协调合规部、风控部、业务部负责人及核心员工访谈（不少于3人/部门），必要时协助乙方联系债务人核实应收账款；

3.如实说明业务情况，不得隐瞒、篡改或提供虚假资料；

4.按约定支付审计费用及额外费用。

（二）甲方权利

1.要求乙方按约定范围、依据及时间完成审计；

2.对审计过程中的疑问要求乙方书面说明；

3.获得审计报告及整改复核意见。

（三）乙方义务

1.委派至少1名具备3年以上保理业务审计经验的注册会计师/高级审计师（名单见附件2），不得擅自更换核心审计人员（如需更换需提前3个工作日书面通知甲方并经甲方同意）；

2.独立、客观、公正开展审计，不得与甲方存在利益冲突（若有应主动回避）；

3.按本合同约定的程序开展审计（见附件3《审计程序表》）；

4.现场审计结束后15个工作日内提交审计报告初稿，甲方反馈后3个工作日内提交终稿；

5.审计报告提交后1个月内，对甲方整改情况进行复核并出具书面