记账实操-食品厂会计账务处理分录.doc

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记账实操-食品厂会计账务处理分录

一、原材料采购（20）

1.购入原材料（面粉、糖、油等）

借：原材料10,000

借：应交税费—进项税额1,300

贷：银行存款11,300

2.赊购原材料

借：原材料8,000

借：进项税额1,040

贷：应付账款9,040

3.原材料运费

借：原材料500

贷：银行存款500

4.原材料装卸费

借：原材料200

贷：银行存款200

5.原材料入库前挑选整理费

借：原材料100

贷：银行存款100

6.购入包装材料（纸箱、包装袋）

借：周转材料—包装物3,000

借：进项税额390

贷：银行存款3,390

7.购入辅料（添加剂、香料）

借：原材料1,500

借：进项税额195

贷：应付账款1,695

8.原材料短缺（合理损耗）

借：原材料300

贷：应付账款300

9.原材料短缺（非正常损耗）

借：待处理财产损溢200

贷：原材料200

10.非正常损耗处理（责任人赔偿）

借：其他应收款100

借：管理费用100

贷：待处理财产损溢200

11.原材料退货

借：应付账款1,000

贷：原材料1,000

12.原材料价格调整（供应商返利）

借：应付账款500

贷：原材料500

13.暂估入库

借：原材料6,000

贷：应付账款—暂估6,000

14.收到发票冲暂估

借：应付账款—暂估6,000

借：进项税额780

贷：应付账款6,780

15.购入农产品（免税）

借：原材料9,000

贷：银行存款9,000

16.委托加工材料发出

借：委托加工物资4,000

贷：原材料4,000

17.委托加工费

借：委托加工物资1,000

借：进项税额130

贷：银行存款1,130

18.委托加工收回

借：原材料5,000

贷：委托加工物资5,000

19.原材料盘盈

借：原材料200

贷：管理费用200

20.原材料盘亏

借：管理费用150

贷：原材料150

二、生产领用与成本核算（25）

21.领用原材料

借：生产成本—直接材料6,000

贷：原材料6,000

22.领用辅料

借：生产成本—直接材料800

贷：原材料800

23.领用包装材料

借：生产成本—包装物1,200

贷：周转材料—包装物1,200

24.生产工人工资

借：生产成本—直接人工5,000

贷：应付职工薪酬5,000

25.车间管理人员工资

借：制造费用2,000

贷：应付职工薪酬2,000

26.车间水电费

借：制造费用800

贷：银行存款800

27.车间折旧费

借：制造费用1,500

贷：累计折旧1,500

28.车间维修费

借：制造费用300

贷：银行存款300

29.车间劳保用品

借：制造费用200

贷：周转材料200

30.车间设备租赁费

借：制造费用1,000

贷：银行存款1,000

31.制造费用分配

借：生产成本5,800

贷：制造费用5,800

32.产品完工入库

借：库存商品18,800

贷：生产成本18,800

33.月末在产品成本

借：生产成本2,000

贷：原材料1,200

贷：应付职工薪酬500

贷：制造费用300

34.返工产品领用材料

借：生产成本300

贷：原材料300

35.废品损失（正常损耗）

借：生产成本200

贷：原材料200

36.废品损失（非正常）

借：营业外支出150

贷：生产成本150

37.委托加工产品成本结转

借：库存商品5,000

贷：委托加工物资5,000

38.生产过程中燃料动力费

借：生产成本400

贷：银行存款400

39.生产检测费

借：制造费用200

贷：银行存款200

40.产品质量抽检费用

借：管理费用300

贷：银行存款300

41.季节性停工损失

借：制造费用1,000

贷：银行存款1,000

42.半成品入库

借：自制