2026年税务规划师面试题目与解答指南.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务规划师面试题目与解答指南

一、政策理解与实务应用（5题，每题8分，共40分）

题目1：

某企业为高新技术企业，2025年度实现销售收入5000万元，研发费用投入800万元，其中符合加计扣除条件的研发费用为600万元。假设当地省级科技部门批准的研发费用加计扣除比例为75%，企业所得税税率为15%。请计算该企业2025年度应纳税所得额和实际应缴纳的企业所得税。若该企业2026年计划通过税务规划进一步降低税负，请提出至少三种可行的税务规划方案并说明其合理性。

题目2：

某个人投资者通过股权转让方式退出一家小型微利企业，取得股权转让所得200万元。假设该企业此前已累计弥补亏损50万元，且个人投资者持有该企业股权超过5年。请计算该个人投资者应缴纳的个人所得税。若该个人投资者计划在2026年再次投资另一家初创科技企业，请分析其可以享受的税收优惠政策，并说明如何操作以最大化政策红利。

题目3：

某房地产企业开发了一处住宅项目，2025年度实现销售收入2亿元，扣除相关成本后的毛利润为3000万元。假设该企业适用的土地增值税税率为30%，且地方财政允许按实际缴纳的土地增值税额外给予10%的返还。请计算该企业实际应缴纳的土地增值税。若该企业计划在2026年推出“以旧换新”促销活动，请分析其可能涉及的税务风险及应对措施。

题目4：

某跨国企业在中国设立分支机构，2025年度实现境内所得1000万元，境外所得500万元（已按当地税法缴纳了40%的所得税）。假设中国与该企业所在国签订的税收协定规定，对境外所得适用税收抵免政策，且两国企业所得税税率均为25%。请计算该分支机构2025年度应向中国税务机关缴纳的企业所得税。若该企业在2026年计划将部分利润转移至低税率国家，请分析其可能面临的税务风险及合规建议。

题目5：

某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中通过公益性捐赠支出5万元。假设当地规定公益性捐赠支出可以税前扣除50%，个人所得税税率为20%。请计算该个体工商户实际应缴纳的个人所得税。若该个体工商户计划在2026年扩大经营规模，请分析其可以享受的税收优惠政策，并说明如何通过税务规划实现税负优化。

二、案例分析（3题，每题10分，共30分）

题目6：

某制造业企业2025年度实现销售收入1亿元，但面临高额增值税负担（税率为13%），同时原材料成本占比60%。企业计划通过供应链优化降低采购成本，并考虑将部分业务外包给境外关联公司以享受低税率政策。请分析该企业可能面临的税务风险（如转让定价、增值税抵扣链条断裂等），并提出可行的税务规划方案。

题目7：

某上市公司通过设立子公司的方式将部分高利润业务剥离，计划在2026年申请股权激励计划，向员工授予限制性股票。假设该激励计划涉及的个人所得税税负较高，且子公司与母公司存在关联交易。请分析该激励计划可能涉及的税务问题（如递延纳税、关联交易定价等），并提出合规的税务规划建议。

题目8：

某餐饮企业计划在2026年推出线上外卖业务，同时开设线下分店。假设线上业务适用5%的增值税税率，而线下业务适用6%的税率。企业担心线上线下业务混合可能导致增值税纳税义务增加。请分析该企业可能面临的税务问题（如混合销售、兼营行为界定等），并提出可行的税务规划方案（如通过分拆业务、利用税收优惠等）。

三、税务风险管理与合规（3题，每题10分，共30分）

题目9：

某企业通过关联交易向境外母公司支付管理费用300万元，假设当地税务机关规定的合理费用比例为20%。请分析该企业可能面临的转让定价税务风险，并提出合规的定价策略及纳税调整建议。

题目10：

某个人独资企业通过隐匿收入的方式少申报个人所得税20万元。请分析该企业可能面临的税务处罚（如罚款、滞纳金、补税等），并提出如何通过税务合规建设降低长期税务风险。

题目11：

某企业通过设立多层境外持股平台的方式将利润转移至低税率国家，假设该结构涉及多个避税地。请分析该企业可能面临的税务风险（如资本利得税、反避税调查等），并提出合规的税务规划建议（如简化持股结构、利用税收协定等）。

四、税务筹划与创新（3题，每题10分，共30分）

题目12：

某企业计划在2026年发行可转换债券融资，假设债券票面利率为4%，而市场利率为5%。请分析该企业通过债券融资可能涉及的税务问题（如利息税前扣除、转换股权的个人所得税等），并提出可行的税务筹划方案。

题目13：

某企业计划在2026年通过设立专项投资基金的方式进行投资，假设该基金主要投资于高新技术企业。请分析该企业可以享受的税收优惠政策（如基金税收减免、投资收益递延纳税等），并提出如何通过基金结构优化实现税负降低。

题目14：

某企业计划在2026年通过捐赠方式履行社会责任，假设该企业