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企业内审自查标准化问题清单模板

一、适用范围与典型应用场景

本模板适用于各类企业开展内部审计自查工作，旨在通过标准化的问题梳理与整改流程，规范管理行为、防范经营风险、提升运营效率。典型应用场景包括：

年度常规内审自查：企业每年定期组织全流程内审自查，评估年度经营管理目标的达成情况及制度执行有效性。

专项领域自查：针对特定风险领域（如财务合规、安全生产、数据安全等）开展专项自查，聚焦关键环节漏洞。

新制度/流程实施后自查：重要管理制度、业务流程更新或新系统上线后，验证落地执行情况，及时发觉适配性问题。

监管要求响应自查：根据外部监管机构（如市场监管、税务、审计部门）的提示或要求，开展针对性自查整改。

二、内审自查标准化操作流程

（一）准备阶段：明确自查目标与资源保障

成立自查工作小组

由企业分管领导担任组长，内审部门负责人牵头，成员包括各业务部门骨干、财务、法务、人力资源等职能接口人*，保证覆盖核心业务领域。

明确小组职责：制定自查计划、组织实施检查、汇总分析问题、跟踪整改落实。

制定自查实施方案

确定自查范围：明确本次自查的业务模块（如采购管理、费用报销、资产管理等）、涉及的部门及时间跨度。

划分自查重点：结合企业战略目标、年度风险清单及近期高频问题，聚焦关键控制点（如大额资金审批、合同签订流程等）。

分配自查任务：按部门或业务模块划分责任，保证每个检查项有明确负责人及时间节点。

准备自查依据资料

收集企业现行制度（如《财务管理制度》《采购管理规范》等）、国家及行业法律法规（如《会计法》《企业内部控制基本规范》等）、过往内审报告及整改记录等，作为问题判定的标准。

（二）实施阶段：多维度开展问题排查

资料审阅法

调取业务资料：包括但不限于合同、凭证、报表、审批单、会议纪要、系统操作日志等，检查其完整性、合规性、准确性。

示例：抽查近3个月的费用报销单，核对发票真伪、审批流程是否符合《费用报销管理制度》要求，是否存在超标准报销、虚报冒领等问题。

现场检查法

实地走访业务现场：如生产车间、仓库、办公区域等，观察操作流程是否与制度一致，设备管理、安全措施是否落实。

示例：检查仓库库存管理，核对实物与系统台账是否一致，关注是否存在积压、毁损未及时处理的情况。

访谈法

与关键岗位人员（如部门负责人、经办人、系统管理员*等）进行一对一或集体访谈，知晓业务实际操作流程、执行中的难点及潜在风险。

访谈前准备：制定访谈提纲，明确核心问题（如“合同审批是否均通过OA系统流程？”“大额采购是否履行了三家比价？”），保证访谈聚焦目标。

数据分析法

利用企业ERP、财务系统等提取数据，通过趋势分析、比率分析、对比分析等方法，识别异常指标。

示例：分析应收账款账龄，关注是否存在长期未收回款项及坏账风险；对比各部门差旅费用占比，排查异常波动原因。

（三）记录阶段：规范问题汇总与初步判定

填写《问题记录表》

对检查中发觉的问题，详细记录“问题描述”“涉及部门/流程”“问题发生时间”“证据材料索引”等信息，保证可追溯。

问题判定需依据充分：引用具体制度条款（如“根据《公司采购管理办法》第5.3条，单笔采购金额超5万元需签订书面合同，但发觉部门2023年6月采购设备未签订合同”）。

问题分类与分级

分类：按管理领域划分为战略管理、财务管理、人力资源管理、运营管理、合规管理、信息系统管理等大类，每类下可细分具体小类（如财务管理下分资金管理、资产管理、税务管理等）。

分级：按风险等级分为“高”（可能导致重大损失、违规处罚或声誉风险）、“中”（可能影响效率或造成一定损失）、“低”（存在轻微偏差，可及时整改）。

（四）整改阶段：制定计划并跟踪落实

召开问题反馈会

组织自查小组与各部门负责人*召开会议，通报自查发觉问题，听取部门意见，确认问题定性与责任归属，避免争议。

制定整改方案

各责任部门针对问题制定整改措施，明确“整改目标”“具体步骤”“责任岗位*”“整改期限”“所需资源”，形成《整改任务清单》。

示例：针对“合同未签订”问题，整改措施为“立即补签合同，后续严格执行采购审批流程，由部门负责人*每周检查合同签订情况”，整改期限为“自反馈之日起5个工作日内”。

跟踪整改进度

内审部门通过定期例会、现场复核等方式跟踪整改落实情况，对未按期完成整改的部门，及时向分管领导*汇报，督促推进。

整改效果验证

整改期限届满后，自查小组对整改结果进行验证，检查问题是否彻底解决、措施是否有效，形成《整改验证报告》。

（五）输出阶段：形成自查报告与持续改进

编制《内审自查报告》

内容包括：自查工作概况（范围、时间、方法）、主要问题汇总（分类、分级、数量）、整改情况（已完成/进行中问题占比）、剩余风险分析、管理改进建议等。

报告需经自查小组组长、分管领导*审批后，报送企业最高管理层及董事会（