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【自查报告】税务自查报告模板

根据《国家税务总局关于印发〈企业税务风险管理指引（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕90号）及XX市税务局《关于开展2023年度税收自查工作的通知》（X税函〔2023〕XX号）要求，我公司成立以财务总监为组长、财务部门骨干为成员的税务自查工作小组，于2023年X月X日至X月X日对2022年1月1日至2023年X月X日期间的税务申报及缴纳情况开展全面自查。现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况概述

我公司成立于20XX年X月X日，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，注册地址：XX市XX区XX路XX号，法定代表人：XXX，注册资本XXX万元，属于XX行业（根据《国民经济行业分类》GB/T4754-2017确认），主营业务为XX产品的生产与销售（具体说明产品类型及服务范围）。公司下设XX个职能部门（如财务部、销售部、生产部等），现有员工XXX人，其中财务人员X人，具备中级会计师职称X人。公司采用《企业会计准则》进行会计核算，使用XX财务软件（如用友U8）进行账务处理，增值税一般纳税人资格，纳税信用等级A级。2022年度营业收入XXX万元，缴纳各项税费合计XXX万元，其中增值税XXX万元，企业所得税XXX万元。

二、自查范围与实施方法

本次自查覆盖2022年1月1日至2023年X月X日期间的全部税种及涉税事项，具体包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等11个税种，以及发票管理、税收优惠政策适用等专项事项。自查工作采取“凭证抽查+系统比对+政策复核”的方法：

1.凭证抽查：随机抽取各月度会计凭证共XXX份（占总凭证量的X%），重点检查收入确认凭证、成本费用票据、税费计提与缴纳凭证的合规性；

2.系统比对：通过电子税务局导出各税种纳税申报表，与财务软件中的“应交税费”明细账、增值税发票管理系统中的进销项数据进行交叉核对；

3.政策复核：对照最新税收政策（如2023年增值税减免政策、研发费用加计扣除新规），逐项核查优惠政策适用条件及留存备查资料完整性。

三、各税种自查情况及发现问题

（一）增值税自查

1.销项税额自查

销售收入完整性：通过核对“主营业务收入”明细账与增值税纳税申报表，发现2022年12月存在未开票收入XXX万元（含税），涉及销项税额XXX万元未及时申报，原因为客户未及时索取发票，财务部门未作未开票收入申报。

视同销售行为：检查“库存商品”贷方发生额，发现2023年3月将自产产品（成本XXX万元，市场售价XXX万元）用于职工福利，未按规定视同销售计提销项税额XXX万元。

适用税率准确性：抽查2022年6月开具的增值税专用发票，发现XX笔应税服务（适用税率6%）误按13%税率开具，涉及销售额XXX万元，多计提销项税额XXX万元，已联系客户作废重开并调整申报。

2.进项税额自查

抵扣凭证合规性：抽取XXX份进项发票，发现2022年8月取得的XX份增值税普通发票（金额XXX万元）误作进项抵扣，涉及税额XXX万元，原因为财务人员将“免税农产品销售发票”与“普通发票”混淆。

进项税额转出：检查“管理费用-福利费”科目，发现2023年1月购入的用于职工食堂的设备（进项税额XXX万元）未作进项税额转出，违反《增值税暂行条例》第十条规定。

不动产进项抵扣：2022年5月购入办公楼一栋（金额XXX万元，进项税额XXX万元），已按规定分两年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），抵扣凭证及申报无误。

3.应纳税额计算

经调整后，2022年度应补增值税XXX万元（其中未开票收入XXX万元、视同销售XXX万元、进项转出XXX万元，抵减多计提税额XXX万元）；2023年1-6月应补增值税XXX万元。

（二）企业所得税自查

1.收入确认自查

权责发生制执行：检查“预收账款”科目，发现2022年10月预收的XX项目款项XXX万元（货物已发出）未确认收入，应调增应纳税所得额XXX万元。

政府补助处理：2022年收到政府补助XXX万元（与资产相关），财务已计入“递延收益”并分期摊销，符合《企业所得税法实施条例》规定，无需调整。

2.成本费用扣除自查

凭证合规性：抽查2022年“管理费用”凭证，发现XX笔业务招待费（金额XXX万元）仅附发票无消费明细，XX笔差旅费（金额XXX万元）无出差申请单及行程单，合计调增应纳税所得额XXX万元。

税前扣除限额：2022年业务招待费实际发生额XXX万元，按销售收入5‰计算限额为XXX万元，按实际发生额60%计算为XXX万元，超支XXX万元应调增；广告费实际发生额XXX万元，未超过销售收入15%的限额（XXX万元），可全额扣除。

研发费用加计扣除：2022年申报研发费用加计扣除XXX万元，经核查，其中XX万元为非直接研发人