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2026年软件企业税务规划师常见问题解答

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某软件企业2026年度研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

答案：D

2.软件企业出口软件产品免征增值税的适用条件不包括以下哪项？

A.软件产品收入占企业收入总额的50%以上

B.软件产品已取得软件著作权登记证书

C.软件产品销售合同符合外贸合同规定

D.企业需具备高新技术企业认定

答案：D

3.某软件企业2026年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳企业所得税是多少？

A.20万元

B.25万元

C.40万元

D.60万元

答案：C

4.软件企业固定资产折旧年限中，计算机类设备的折旧年限通常为多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：A

5.某软件企业2026年取得技术服务收入100万元，其中80万元为免税收入，其应税收入是多少？

A.20万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

答案：C

6.软件企业员工培训费用在企业所得税前扣除的比例是多少？

A.100%

B.50%

C.70%

D.30%

答案：A

7.某软件企业2026年度取得国债利息收入10万元，其应纳税调减金额是多少？

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

答案：A

8.软件企业因政策性搬迁产生的资产处置收益，如何处理？

A.免税

B.减半征收

C.暂不征收企业所得税

D.按照正常收入征税

答案：C

9.某软件企业2026年度取得罚款收入5万元，其应纳税调增金额是多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

答案：B

10.软件企业境外所得如何进行税收抵免？

A.直接抵免

B.间接抵免

C.两者均可

D.两者均不可

答案：C

11.某软件企业2026年度取得技术转让收入50万元，其应纳税调减金额是多少？

A.0万元

B.10万元

C.25万元

D.50万元

答案：C

12.软件企业研发费用加计扣除的基数如何确定？

A.企业收入总额

B.企业成本总额

C.企业研发费用总额

D.以上均非

答案：C

13.某软件企业2026年度取得符合条件的股权激励收入100万元，其应纳税所得额如何计算？

A.不影响应纳税所得额

B.全额计入应纳税所得额

C.按规定比例计入应纳税所得额

D.全额免税

答案：C

14.软件企业因自然灾害损失扣除的限额是多少？

A.实际损失金额

B.实际损失金额的50%

C.实际损失金额的80%

D.实际损失金额的100%

答案：D

15.某软件企业2026年度取得广告费收入80万元，其应纳税调增金额是多少？

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.80万元

答案：B

16.软件企业固定资产大修费用在企业所得税前扣除的比例是多少？

A.100%

B.50%

C.70%

D.30%

答案：A

17.某软件企业2026年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，其应纳税调减金额是多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

答案：A

18.软件企业出口软件产品免征增值税的具体条件不包括以下哪项？

A.软件产品已取得软件著作权登记证书

B.软件产品销售合同符合外贸合同规定

C.企业需具备高新技术企业认定

D.软件产品收入占企业收入总额的50%以上

答案：C

19.某软件企业2026年度取得符合条件的综合利用资源收入30万元，其应纳税调减金额是多少？

A.0万元

B.7.5万元

C.15万元

D.30万元

答案：C

20.软件企业因政策性搬迁产生的资产处置收益，如何处理？

A.免税

B.减半征收

C.暂不征收企业所得税

D.按照正常收入征税

答案：C

二、多选题（每题2分，共10题）

1.软件企业享受企业所得税优惠政策需满足哪些条件？

A.企业需具备高新技术企业认定

B.软件产品收入占企业收入总额的50%以上

C.企业研发费用占企业收入总额的比例不低于6%

D.企业需符合相关行业规范

答案：ABD

2.软件企业固定资产折旧的计算方法有哪些？

A.直线法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

答案：ABCD

3.软件企业出口软件产品免征增值税的具体条件包括哪些？

A.软件产品已取得软件著作权登记证书

B.软件产品销售合同符合外贸合同规定

C.软件产品收入占企业收入总额的50%以上

D.企业需具备高新技术企业认定

答案：ABC

4.软件企业研发费用加计扣除的