避税指南：9810模式下跨境电商运用赛维模式避税实操.pdfVIP

9810模式下跨境电商运用赛维模式避税实操

本文档基于现行跨境电商监管政策（9810模式）与赛维模式核心逻辑，结

合实操场景细化全流程操作，同步明确合规边界与风险应对方案，适用于跨境

电商企业搭建财税架构、优化税务成本，严禁用于非法避税行为。文档核心原

则：以合规为前提，依托政策红利与模式设计实现税务优化，拒绝虚开发票、

资金体外循环等违规操作。

第一章核心概念深度解析（含政策依据与模式演变）

一、9810模式（跨境电子商务出口海外仓）

（一）定义与政策背景

9810是海关总署为支持跨境电商海外仓发展设立的监管代码，归类于“跨

境电子商务出口”监管类别，对应《海关总署公告2020年第75号》《关于跨

境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）等政策文件。核

心定位是解决“批量出口、零售销售”场景下的退税滞后、监管模糊问题，实

现“离境即退税、销售后核算”的政策红利。

（二）核心政策优势与适用范围

•退税优势：货物报关离境并进入海外仓后，即可凭报关单、采购发票

等凭证申请出口预退税，无需等待终端消费者确认收货（区别于9710模式“按

销售订单退税”），资金周转效率提升3-6个月。

•适用场景：适用于通过亚马逊FBA、自建海外仓、第三方海外仓等渠

道，以B2C、B2B2C模式销售的跨境电商企业，货物需为一般贸易属性（具备完

整采购链条与发票），禁止用于违禁品、灰色商品出口。

•监管要求：需纳入跨境电商综合服务平台监管，全程留存物流轨迹、

仓储数据、销售记录，实现“货、单、票、款、数”五流一致。

（三）与其他出口模式的核心差异

模式（监管代码）退税节点适用场景与赛维模式适配性

9810（海外仓出离境入仓后（预退批量出口至海外最高（契合香港公

口）税）仓，零售分销司货权持有逻辑）

9710（B2B直接出按销售订单确认后企业对企业直接销较低（利润沉淀空

口）售间有限）

0110（一般贸易出离境后（凭报关单传统批量出口，无中等（赛维模式原

口）退税）零售环节始适配场景）

二、赛维模式（跨境电商店群财税架构）

（一）模式起源与核心逻辑

赛维模式源于赛维时代（原“百圆裤业”）跨境电商业务转型实践，核心

是通过“多主体分工+跨境架构设计”，实现“货权分离、利润分层、税务优

化”。其本质是利用境内外税制差异（境内25%企业所得税vs香港16.5%利得

税+离岸豁免），结合业务拆分实现合法税务筹划，而非“避税漏洞”。

早期赛维模式适配0110一般贸易，随着9810模式普及，升级为“香港公

司持有货权+境内贸易公司9810出口+店铺公司运营+运营公司回流资金”的闭

环架构，解决了海外仓模式下的货权归属与利润沉淀问题。

（二）核心主体功能与权责边界（细化版）

主体类型注册要求核心功能权责边界风险控制点

境内贸易公境内注册，采购货物、仅负责货物确保采购发

司（一般纳税具备进出口权、开具增值税专用流与退税环节，票真实、报关数

人）跨境电商企业资发票、以9810模不参与销售定价据与货物流一

质，完成税务备式报关出口、申与利润分配致，避免虚开发

案