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2026年税务专员招聘面试题及税务知识要点解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）为多少元？

A.10,000

B.20,000

C.30,000

D.40,000

3.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

4.企业因政策性搬迁而获得的补偿收入，应如何处理？

A.税前全额扣除

B.税前分期扣除

C.税后计入应纳税所得额

D.不予税前扣除

5.某公司2025年10月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率20%，增值税率13%，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.13

B.20

C.26

D.30

6.个人所得税综合所得的汇算清缴期限为？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年6月1日至9月30日

C.每年9月1日至12月31日

D.每年10月1日至次年3月31日

7.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.职工福利费

D.资本性支出

8.小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或17%

D.0%或6%

9.企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除标准为年度销售收入的多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

10.以下哪项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让协议

D.退休金领取单

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.企业所得税的征收方式包括哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.大病医疗

3.增值税一般纳税人可抵扣的进项税额包括哪些？

A.购进原材料

B.购进办公用品

C.支付的运输费用

D.支付的贷款利息

4.以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？

A.当期进项税额大于销项税额

B.因政策调整多缴的税款

C.企业合并分立后的留抵税额

D.出口业务产生的退税率调整

5.个人所得税的税率类型包括哪些？

A.综合所得税率（3%-45%）

B.经营所得税率（5%-35%）

C.资产所得税率（20%）

D.递延所得税税率

6.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.环保节能项目税收减免

7.印花税的征税范围包括哪些凭证？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让协议

D.退休金领取单

8.企业发生的费用支出，其税前扣除需满足哪些条件？

A.与取得收入相关

B.具有合理性

C.已实际发生

D.已支付现金

9.以下哪些情形下，企业可享受个人所得税专项附加扣除？

A.子女在境外就读

B.独生子女父母可享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

C.购房贷款利息专项附加扣除

D.大病医疗支出专项附加扣除

10.增值税小规模纳税人的税收特点包括哪些？

A.征收率固定

B.不能抵扣进项税额

C.销售额未超过规定标准

D.可享受免税政策

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业发生的非广告性质的赞助支出，可在税前全额扣除。（×）

2.个人所得税的专项附加扣除项目需每年重新申报。（√）

3.增值税一般纳税人可自行开具增值税专用发票。（√）

4.企业所得税的弥补亏损期限最长为5年。（×，应为10年）

5.印花税的征税对象是经济活动中的各类合同和凭证。（√）

6.小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。（√）

7.企业发生的职工福利费支出，可在税前按工资总额的14%扣除。（√）

8.个人所得税的汇算清缴仅适用于综合所得纳税人。（√）

9.固定资产的折旧费用可在税前全额扣除。（×，需分年计提）

10.印花税的税率均为比例税率或定额税率。（√）

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1.简述企业所得税税前扣除费用的基本原则。

答：税前扣除费用的基本原则包括：相关性原则（与取得收入相关）、合理性原则（符合生产经营活动常规）、真实性原则（实际发生）、合法性原则（符合法律法规）。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

答：纳税人需通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局进行申报，填写相关信息并上传证明