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企业内审流程及操作标准模板

一、适用范围与背景

二、内审操作全流程指引

（一）审计准备阶段

明确审计目标与范围

目标确定：根据企业年度审计计划、管理层需求或风险导向，明确本次审计的核心目标（如：评估财务收支合规性、检查业务流程有效性、验证内控制度执行情况等）。

范围界定：确定审计的时间范围（如：2024年1月1日-2024年6月30日）、业务范围（如：采购管理、销售回款、费用报销等）及涉及的部门/子公司（如：采购部、销售部、华东分公司等）。

制定审计方案

内容包括：审计目标、范围、时间安排、人员分工、审计方法（如：抽样审计、穿行测试、数据分析等）、重点关注风险领域及资源需求。

方案需经内审负责人审批，重大审计项目需提交董事会审计委员会审议。

组建审计团队

根据审计需求配备具备专业能力的审计人员（如：财务、税务、IT、工程等背景），明确团队负责人（审计组长）及成员职责（如：资料收集组、现场检查组、数据分析组等）。

审计团队需保持独立性，与被审计部门无直接利益关联。

下发审计通知

审计实施前3-5个工作日，向被审计部门下发《审计通知书》，内容包括：审计目的、范围、时间安排、需配合事项（如：提供资料清单、安排访谈人员、准备现场工作条件等）。

通知书需加盖内审部门公章，抄送企业管理层及相关部门负责人。

收集基础资料

被审计部门需按要求提供资料，包括但不限于：

制度文件（如：业务流程手册、内控管理制度等）；

财务凭证（如：会计凭证、账簿、报表等）；

业务资料（如：合同、订单、验收单、审批单等）；

历史审计报告及整改资料。

审计团队对收集资料进行初步整理与分析，识别异常点及审计重点。

（二）审计实施阶段

召开审计进点会

由审计组长主持，参会人员包括：内审团队、被审计部门负责人及相关业务人员、管理层代表（如需）。

内容说明：审计目标、范围、工作安排、纪律要求（如：保密原则、配合义务等），被审计部门负责人作配合工作承诺。

现场检查与取证

方法应用：根据审计方案采用适当方法，如：

抽样检查：按抽样规则选取样本（如：随机抽样、分层抽样），检查样本的合规性、准确性；

穿行测试：选取典型业务流程，跟进从发起至结束的全过程，验证流程控制点执行情况；

数据分析：利用审计软件对业务数据进行分析（如：费用异常波动、采购价格偏离度等），定位潜在问题。

证据收集：对发觉的问题或疑点，及时收集充分、相关、可靠的审计证据，包括：

书面证据（如：合同复印件、审批单扫描件）；

电子证据（如：系统操作日志、邮件往来记录）；

口头证据（需形成访谈记录，并由被访谈人签字确认）。

问题记录：对检查中发觉的问题，详细记录在《审计工作底稿》中，包括问题描述、涉及资料、责任人初步判断等。

沟通与确认

审计过程中，就发觉的疑点与被审计部门进行初步沟通，听取其解释说明，避免误解。

每日审计结束后，内审团队召开内部会议，汇总当日工作进展，调整次日检查重点。

（三）审计报告阶段

撰写审计报告

报告内容：

审计概况（审计目标、范围、时间、方法）；

被审计单位基本情况；

审计发觉（成绩与问题分开陈述，问题需描述事实、影响及原因分析）；

审计结论（对被审计单位内控有效性、合规性的总体评价）；

审计建议（针对问题提出具体、可操作的改进建议）。

报告审核：审计报告初稿经内审团队内部交叉审核后，提交内审负责人审核，重大问题需与被审计部门沟通确认，保证事实准确、依据充分。

出具审计报告

审计报告终稿经内审负责人审批（重大报告需董事会审计委员会审批）后，正式出具《审计报告》，报送企业管理层、董事会及相关被审计部门。

报告需加盖内审部门公章，审计组长及内审负责人签字。

报告分发与归档

审计报告按企业保密规定分发，严格控制知悉范围；

审计过程中形成的资料（如：审计通知书、工作底稿、证据材料、报告等）整理归档，保存期限符合企业档案管理规定。

（四）整改跟踪阶段

下达整改要求

针对审计报告中提出的问题，向被审计部门下发《审计整改通知书》，明确整改事项、整改时限（一般不超过30天，重大问题可延长至60天）、整改责任人及验收标准。

跟踪整改进展

被审计部门按计划提交《整改方案》（含整改措施、责任分工、时间节点），内审部门定期跟踪整改进展，对逾期未整改或整改不到位的部门进行督办。

验证整改效果

整改期限届满后，内审部门通过现场检查、资料复核等方式验证整改效果，确认问题是否有效解决、内控制度是否得到完善。

验收合格后，形成《整改验收报告》；对整改不彻底的，要求重新制定整改方案并继续跟踪。

形成长效机制

对审计中发觉的普遍性问题，分析制度漏洞，推动相关部门完善制度流程；

定期对审计整改情况进行汇总分析，形成《审计整改工作总结》，报告管理层，推动内控体系持续优化。

三、内审工作常用表单模板

表1：年度审计计划表

序号

审计项目