证券资产减值准备审计程序核对报告.pdfVIP

资产减值准备审计程序执行情况核对表

客户：中原所审计期间：2014年度

核对人：复核人：

日期：2015.2.8日期：2015.2.12

一、目标

核对资产减值准备的相关审计程序均已得到有效执行。

二、

金融资产减值准备

1.应收款项坏账准备

1.1是否已获取或编制应收票据、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、长Y

期应收款坏账准备明细变动表，明细变动表是否按年初余额、本期增加数、本期转

回数、本期转出数分别列示，是否复核加计正确，并与总账数和明细账

合计数核对相符。

1.2是否已将各科目坏账准备发生额与相关科目底稿，以及与应收款项减值损Y

失相关明细科目进行勾稽。

1.3是否已复核坏账准备总体合理性并确认减值损失系按相关科目账面价值和Y

预计未来现金流量现值之间差额计提。

1.4是否已复核预计未来现金流量现值的方法，并判断其方法的妥当性。Y

2.持有至到期投资减值准备Y

2.1是否已获取或编制持有至到期投资减值准备明细变动表，明细变动表按年

初余额、本期增加数、本期转回数、本期转出数分别列示，是否复核加计正确，

并与总账数和明细账合计数核对相符。

2.2是否已将持有至到期投资减值准备发生额与相关科目底稿，以及与资产减

值损失相关明细科目进行勾稽。

2.3是否已复核其总体合理性并确认相关减值损失系按科目账面价值和预计未

来现金流量现值之间差额计提。

2.4是否已复核预计未来现金流量现值的方法，并判断其方法的妥当性。

3.可供金融资产减值准备

3.1是否已获取或编制可供金融资产减值准备明细变动表，明细变动表按年Y

初余额、本期增加数、本期转回数、本期转出数分别列示，是否复核加计正

确，并与总账数和明细账合计数核对相符。

3.2是否已将可供金融资产减值准备发生额与相关科目底稿，以及与资产Y

减值损失相关明细科目进行勾稽。

3.3是否已复核其总体合理性并确认相关减值损失计提时，其公允价值低于其Y

成本，且综合相关因素判断该投资公允价值下降是严重或非暂时性的下跌。

3.4是否已复核公允价值的方法，并判断其方法的妥当性。Y

3.5是否已特别关注